Chiar daca ancheta este in curs de solutionare, la momentul cand ati chemat Politia pentru constatarea furtului, aceasta a intocmit un act doveditor al lipsei (un Proces-Verbal de constatare).
In acest document sunt enumerate, probabil, denumirea bunurilor, cantitatile constatate lipsa si preturile unitare, obtinute din contabilitate.
Astfel, pe baza acestui document, pana la gasirea vinovatilor, se procedeaza la scaderea din evidenta contabila a marfurilor respective.
Nota contabila este urmatoarea:
% = 371 - valoarea la pret cu amanuntul a marfii furate
607 costul de achizitie al bunurilor furate
378 adaosul comercial
Manual de politici contabile - Stick USB
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
4428 TVA neexigibila.
Adaosul comercial se determina, ca in cazul oricarei iesiri de marfa cu amanuntul, pe baza coeficientului K.
TVA neexigibila este egala cu valoarea la pret cu amanuntul a marfii furate * 24/124 (probabil marfa este inregistrata doar cu TVA de 24%).
Suma din contul 607 se determina prin diferenta dintre sumele din contul 371 si conturile 378 si 4428.
Tot la acest moment trebuie efectuata ajustarea TVA dedusa aferenta stocului de marfa furata, in conformitate cu prevederile art. 148 alin. (1) litera c) ultima teza din Codul fiscal.
Ajustarea se face prin inmultirea valorii stocului de marfa la valoarea de achizitie (din contul 607 stabilit mai sus) cu cota de TVA in vigoare la data achizitiei marfii: 19% sau 24%.
Acest TVA se inregistreaza in contabilitate astfel:
635 = 4426 - cu valoarea TVA dedusa ajustata.
Daca societatea este platitoare pe venitul microintreprinderilor, atunci influenta fiscala a conturilor 607 si 635 nu exista.
Remarca: nu se utilizeaza contul 671, deoarece acesta se utilizeaza doar in cazul bunurilor distruse ca urmare a calamitatilor naturale.
Baza legala:
- functiunea conturilor 607, 371, 378 si 4428.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
