Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Livrare cladire in anul 2014. Cum facem regularizarile necesare pentru avansurile incasate in anii 2007 si 2009?

livrare cladire2014TVAavansuri incasateavasfacturaexigibilitatetaxare inversa

Pentru regularizarea cotei de TVA si pentru a urma o procedura corecta, vom porni de la cazul unei societati care a incasat un avans pentru cladiri in 2007, perioada in care se aplica regimul taxarii inverse pentru TVA si in care cota era de 19%.


Se mentioneaza ca avansuri s-au platit si ulterior, taxare normala, 24%. In 2014 se livreaza cladirea construita.

Conform Codului fiscal, se face regularizarea cotei de TVA de la 19% la 24%, dar sumele care au fost facturate prin taxare inversa isi pastreaza regimul. Vom stabili astfel daca atunci cand se face regularizarea, diferenta de 5% cota se face prin taxare inversa sau se datoreaza efectiv.

Luam ca exemplu:

Taxare inversa 1.000 lei, cota 19% in 2007. In 2009 taxare normal 2.000 lei cota 19%. Pret final la livrare in 2014 10.000 lei. Pentru suma de 2.000 lei avans cu 19% se va aplica 24% prin regularizare, astfel ca vom vedea cum se face calculul pentru suma de 1.000 lei si care e valoarea finala a facturii.

Conform art. 140 alin. 4 din Codul fiscal si pct. 231 alin. 2 din Normele metodologice date in aplicarea art. 140 din Codul fiscal, pentru livrarile de bunuri in care beneficiarul are obligatia platii TVA, cum sunt cele supuse masurilor de simplificare de la art. 160 din Codul fiscal se procedeaza la regularizari pentru a se aplica cota in vigoare la data livarii bunurilor.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018

Vezi detalii

PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018

Vezi detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii




Aceste prevederi se coroboreaza cu cele ale pct. 82 alin. 9 din Normele metodologice date inaplicarea art. 160 din Codul fiscal si cu cele ale art. 134 alin. 6 din Codul fiscal conform carora se aplica regimul in vigoare la data exigibilitatii de taxa.


Aplicand aceste reglementari la cazul prezentat rezulta urmatoarele:

- pentru avansul de 1.000 lei din 2007 facturat in regim de taxare inversa se face regularizarea de cota de la 19% la 24%, dar se pastreaza regimul de taxare inversa;

- pentru avansurile din 2009 de 2.000 lei se face doar regularizarea cotei de TVA de la 19 % la 24%;

- factura finala din 2014 va avea urmatoarea structura:

Baza impozabila TVA

- valoarea cladire 10.000

- avans 2007 taxare inversa - 1.000 tx inversa/reg cota

- avans 2009 -2.000 - 380

- regularizare cota avans 2009 (19/24) 480

- rest nefacturat 7.000 1.680

- total factura = 7.000 1.780

- total de plata = 8.780.

Prin urmare, pentru avansul facturat in anul 2007 in regim de taxare inversa, regularizarea efectiva a cotei de la 19% la 24% se va face doar de catre beneficiarul livrarii, furnizorul neavand obligatia sa procedeze la regularizare prin facturarea efectiva a diferentei de cota intrucat aceasta ar insemna modificarea regimului de taxare inversa de la data exigibilitatii TVA generata de incasarea avansului in anul 2007, contrar prevederilor art. 134 alin. 6 din Codul fiscal.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
livrare cladire2014TVAavansuri incasateavasfacturaexigibilitatetaxare inversa

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 03 Martie 2014


Votati articolul "Livrare cladire in anul 2014. Cum facem regularizarile necesare pentru avansurile incasate in anii 2007 si 2009?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cum se poate corecta decalajul negativ?

Intrebare: La o intreprindere individuala (norma de venit) in perioada ianuarie-decembrie 2013 s-au facut achizitii in valoare de35000 lei si incasari inregistrate in casa de marcat in valoare de 4000 lei (nu s-au operat toate incasarile in casa de marcat), astfel incat soldul anului este pe minus. Cum se poate corecta decalajul negativ? Ce efecte poate avea? Se pot trece incasari in registrul de incasari-plati fara raportul casei de marcat? Se apropie termenul de depunere declaratii...
Cu multumiri,

Raspuns: neinregistrarea veniturilor la data incasarii reprezinta infractiune (evaziune fiscala.) pentru...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 03 Martie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X