Atentie, Contabili!

Codul Fiscal s-a modificat!
Va rugam sa cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Impozitul pe profit, venit si salarii"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Impozitul pe profit, venit si salarii

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Impozitul pe profit, venit si salarii".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Stiri si analize economice

Regimul fiscal al cheltuielilor

Intrebare:

Va rugam sa ne precizati care este regimul fiscal al cheltuielilor efectuate in favoarea actionarilor/asociatilor?

Daca cheltuielile efectuate in favoarea unui asociat sunt considerate nedeductibile la calculul profitului impozabil mai este necesara asimilarea lor ca dividende si impozitate ca atare?

Care sunt inregistrarile contabile aferente?

Raspuns (dat in martie)

Cheltuielile efectuate in favoarea actionarilor sau asociatilor reprezinta cheltuieli nededeductibile la calculul profitului impozabil, potrivit prevederilor art. 21 alin.(4) lit.e) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

De asemenea, in conformitate cu prevederile art. 7 pct. 12 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, daca suma platita de o persoana juridica pentru bunurile sau serviciile furnizate in favoarea unui actionar sau asociat al persoanei juridice este efectuata in scopul personal al acestuia, atunci suma respectiva este tratata ca dividend.

Astfel, in conformitate cu aceste prevederi, pentru orice cheltuiala efectuata in scopul personal al unui actionar sau asociat al persoanei juridice, exista o dubla sanctiune din punct de vedere fiscal, respectiv:

-suma respectiva reprezentand cheltuieli efectuate in favoarea unui asociat/actionar este cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil;

- suma respectiva este tratata ca dividend, asupra careia exista obligatia platii unui impozit de 10% (pentru anul 2005), respectiv 16% incepand cu anul fiscal 2006, aplicat asupra acestor sume.

In ceea ce priveste inregistrarile in contabilitate, acestea sunt urmatoarele:

cheltuielile efectuate de catre societate in favoarea unui actionar/asociat se inregistreaza pe tipuri de cheltuieli in functie de natura lor, potrivit reglementarilor contabile in vigoare, in baza documentelor justificative, astfel:


Proceduri Contabile pentru Societati Comerciale 2015
Proceduri Contabile pentru Societati Comerciale 2015

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2015
Cartea Verde a Contabilitatii 2015

Vezi detalii

OMFP 3055/2009 a fost abrogat!
OMFP 3055/2009 a fost abrogat!

Vezi detalii


6xx = 401

cheltuiala fiind, asa cum am precizat anterior cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil

2. cheltuielile respective sunt tratate, din punct de vedere fiscal, ca dividende si, prin urmare, aveti obligatia platii unui impozit de 10% (16% incepand cu anul 2006) aplicat asupra acestor sume, care se inregistreaza in evidenta contabila astfel:

658 = 481

“Alte cheltuieli de exploatare” “Alte datorii fata de bugetul statului

analitic distinct”

cheltuielile respective fiind, de asemenea, cheltuieli nedeductibile la determinarea profitului impozabil.

Exemplu:

In trimestrul I 2006 efectuati cheltuieli in favoarea asociatului/ actionarului in suma de 1000 lei (o prestare de servicii).

inregistrati aceste cheltuieli in contabilitate in functie de natura acestora, respectiv:

628 = 401 1000

cheltuiala pe care o considerati nedeductibila la calculul profitului impozabil.

asupra sumei respective veti calcula, retine si plati impozitul pe dividende, care se inregistreaza in contabilitate astfel:

658 = 4481 160

“Alte cheltuieli de exploatare” “Alte datorii fata de bugetul statului

analitic distinct”

unde:

160 = 1000 x 16%

cheltuiala pe care, de asemenea, o veti considera cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil.

Daca, aceste cheltuilei au fost efectuate si inregistrate in contabilitate in anul 2005, in ceea ce priveste calculul impozitului pe dividende, veti aplica cota de 10%.

Precizam, de asemenea faptul ca, impozitul asupra acestor sume considerate din punct de vedere fiscal dividende se calculeaza la momentul efectuarii cheltuielilor respective, si se platesc pana la data de 25 ale lunii urmatoare.

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 15 Iunie 2006


Votati articolul "Regimul fiscal al cheltuielilor":
Rating:

Nota: 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Monografie factura de dauna auto

Intrebare: Am primit de la firma de servicii auto o factura pentru o dauna auto pentru o societate comerciala . Societatea comerciala a dat factura la asigurare .Cer factura copie ca sa pot sa o inregistrez in contabilitate in decontul de TVA(300) cat si in D394.
Eu deja am platit factura , dar bani de la asigurare nu au venit.
Ce se intampla cand bani pe care ii incasez sunt mai multi ? Dar cand sunt mai putini?
Cum fac inregistrarea contabila?
Va rog sa ma ajutati.

Raspuns: Solicitati factura de la firma de asigurari. Refaceti declaratia 394 si o depuneti la ANAF. In ceea...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 15 Iunie 2006 ARTICOLE SIMILARE

X

Noi apreciem opinia ta.
Adauga comentariul tau acum


user
user

Intrebare antispam: 5 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau
Produse de contabilitate - REDUCERE 25%

Subiectele saptamanii

  • Descarcati Declaratia 112 - Ultima versiune Martie 2015 - Stare D112

    • Va informam ca PDF-ul inteligent pentru Declaratia 112 privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate, conform Ordinului comun al ministrului finantelor publice nr.1977/ 09.12.2013, ministrului muncii, familiei, protectiei sociale si persoanelor varstnice nr.2757/ 23.12.2013 si al ministrului sanatatii nr.1580/ 23.12.2013, a fost actualizat la data de 03.03.2015. S-a ajuns ast...» citeste mai departe aici

  • Conturi existente la 31.12.2014, redenumite din 1.01.2015

    • V-am scris cu o zi in urma despre transpunerea conturilor din 2014 in 2015, in urma modificarilor aduse de OMFP 1802/2014. Revenim, de data aceasta, cu o redare a conturilor existente la 31 decembrie 2014 si redenumite de la 1 ianuarie 2015. Planul de conturi general actualizat 2015 poate fi consultat...» citeste mai departe aici

  • Tot ce trebuie sa stiti despre Semnatura Electronica in FOREXEBUG

    • Obligativitatea Semnaturii Electronice Din anul 2015, toate Institutiile Publice vor raporta obligatoriu prin sistemul informatic FOREXEBUG situatiile financiare. Astfel, pentru raportarile la Ministerul Finatelor Publice va deveni obligatoriu certificatul digital calificat de semnatura electronica. Este important ca furnizorul de certificat digital sa fie acreditat in conditiile legii. „Fiind vorba despre date financiare, e...» citeste mai departe aici

  • Presedintele Consiliului fiscal explica influenta noului Cod fiscal si efectele care se vor vedea in timp

    • In cadrul unui eveniment de specialitate desfasurat joi,  presedintele Consiliului Fiscal, Ionut Dumitru, a explicat in ce fel se vor face simtite efectele masurilor de relaxare fiscala propuse in proiectului noului Cod fiscal. Potrivit acestuia, socul va fi unul destul de mare, iar efectele pozitive se vor materializa in timp, citeaza Agerpres: "Socul este unul destul de mare dupa... si efectele pozitive care se vor materializa, cum ar fi de exemplu mai multe lo...» citeste mai departe aici

  • Cum recunoastem cheltuielile si veniturile din mentenanta?

    • In randurile urmatoare, tinem cont de urmatoarele aspecte: O societatea deruleaza operatiunile de mai jos: - achizitie soft + mentenanta 2 ani, acestea apar ca un pachet, o singura linie pe factura, fara sa se poata distinge valoarea softului si mentenanta. Acest pachet se vinde in acelasi mod, pachet catre client. - achizitie soft + mentenanta 2 ani, apar pe linii separate pe factura, se va vine clientului in acelasi mod. In primul caz se inregistreaza...» citeste mai departe aici

  • Reportare cheltuieli cu dobanda. Cum procedam?

    • In randurile de mai jos, avem de analizat cazul unei societati care la data de 31.12.2014 in contul 121 are sold debitor in suma de 149344 lei si capitaluri proprii negative. Cheltuielile cu dobanda sunt in suma de 154.450 lei. Grad de indatorare nu se poate calcula deoarece exista capitaluri proprii negative. In aceasta situatie toata dobanda devine nedeductibila din punct de vedere fiscal, astfel ca vom stabili daca se reporteaza pentru anii urmatori. Rezulta ca firma ar...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Impozitul pe profit, venit si salarii
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Impozitul pe profit, venit si salarii".
X