Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Solutia contabila ideala pentru recuperarea pierderii fiscale si contabile

pierderea fiscalarecuperarea pierderii fiscaleimpozit pe profitpierdere contabilascoaterea din evidenta

In analiza de mai jos discutam cazul unei societati comerciale (SRL) care a fost platitoare de impozit pe venit microintreprindere ( 3% din venituri ) pana la 31.12.2013. Ca urmare a noilor modificari legislative, incepand cu 01.01.2014, a devenit platitoare de impozit pe profit.

La data de 31.12.2013 a inregistrat pierdere contabila din cauza stornarii din evidenta contabila a unei valori mari pe clasa de venituri pe baza sentintei de faliment a unui client foarte vechi (fara a se constitui provizioane) - facturi de stornare.

Vom stabili ce inregistrari contabile se fac din punct de vedere al impozitului pe profit, tinand cont ca societatea inregistreaza profit trimestrial, precum si in ce mod tratam profitul fiscal.

Se mentioneaza ca societatea a achitat impozit pe venit microintreprindere in anul 2013 pentru veniturile anului si nu a tinut cont de prescrierea clientului vechi.

Precizam astfel ca scoaterea din evidenta a clientului care a dat faliment nu se face prin stornarea facturilor initiale.

Inregistrarea corecta a scoaterii din gestiune a creantei este:

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii

Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari

Vezi detalii

Ghid GDPR pentru casele de schimb valutar
Ghid GDPR pentru casele de schimb valutar

Vezi detalii



654"Pierderi din creante si debitori diversi" = 4118"Clienti incerti sau in litigiu".

Ati platit corect impozit pe venitul microintreprinderilor, dat fiind ca scoaterea din gestiune a clientului nu presupune inregistrarea de venituri cu minus.

Pierderea contabila inregistrata in perioada in care ati fost platitori de impozitul pe venitul microintreprinderilor nu este deductibila la calculul impozitului pe profit.

Deductibila la calculul impozitului pe profit va fi doar pierderea fiscala, care este – conform art. 26 din Codul fiscal –- "pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit".

Daca inainte de a fi microintreprindere ati fost platitori de impozit pe profit si ati inregistrat pierdere in acea perioada, puteti considera deductibila la calculul impozitului pe profit acea pierdere sau pierderea pe care o veti realiza dupa ce ati devenit platitori de impozit pe profit.

Pierderea realizata in perioada cat ati fost platitori de impozit pe venitul microintreprinderii o veti acoperi contabil dar nu va avea nicio incidenta asupra impozitului pe profit.

Acoperirea pierderii se va inregistra :

117.2014 (profit nerepartizat din 2014) = 117.2013 (pierdere contabila din 2013).


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
pierderea fiscalarecuperarea pierderii fiscaleimpozit pe profitpierdere contabilascoaterea din evidenta

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 23 Iunie 2014


Votati articolul "Solutia contabila ideala pentru recuperarea pierderii fiscale si contabile":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Monografie contabila pentru cheltuieli cu onorariu

Intrebare: Societatea este in litigiu cu un client care nu-si achita datoria. Se efectuaza cheltuieli cu onorariu la succes pentru recuperarea creantei.INTREBARE : aceste cheltuieli sunt deductibile fiscal la calculul impozitului pe profit , se inregistreaza in contul 622? Aceste creante au fost la un momentdat venituri impozabile, atunci cum trebuie sa procedez?

Raspuns: Pentru litigiul cu clientul respectiv veti avea un contract de asistenta juridica cu un cabinet de...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 23 Iunie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Declaratia unica online. ANAF a lansat o noua aplicatie pentru depunere

    • ANAF a anuntat ca, pentru a simplifica procesul de depunere online a Declaratiei unice, a pus la dispozitia contribuabililor o aplicatie speciala. “Pentru a simplifica completarea si depunerea online a Declaratiei Unice, Ministerul Finantelor Publice - ANAF pune la dispozitia contribuabililor o aplicatie informatica dedicata, care poate fi accesata la adresa https://declunica.anaf.ro/&rdq...» citeste mai departe aici

  • Ce obligatii au firmele care distribuie dividende trimestrial?

    • Va anuntam saptamana trecuta ca legea care permite ca dividendele sa fie impartite trimestrial a fost publicata in Monitorul Oficial. Astfel, societatile infiintate in baza Legii nr. 31/1990 pot sa distribuie in cursul anului fiscal dividende ce provin din profitul exercitiului financiar in curs, incepand cu data de 15 iulie 2018. Acest act ...» citeste mai departe aici

  • Vanzarea cu amanuntul catre persoane juridice. Ce conditii sunt?

    • Va ocupati de vanzarea cu amanuntul cu persoane juridice? Ati intampinat dificultati legate de acest procedeu? Expertul nostru ne lamureste daca pot fi efectuate vanzari din gestiunea cu amanuntul catre clienti persoane juridice, care revand marfa, la pret preferential in functie de cantitatea achizitionata. Se va lua in considerare existenta Deciziei nr 498/2012 a Cutii Constitutionale, care precizeaza ca interzicerea achizitiei de marfuri in scop de revanzare de l...» citeste mai departe aici

  • Eugen Teodorovici a semnat la Bruxelles Carta Vamala Europeana

    • Eugen Teodorovici, ministrul Finantelor Publice, a participat joi, 12 iulie 2018, la Bruxelles, la evenimentul organizat cu ocazia celebrarii celor 50 de ani de Uniune Vamala. Cu aceasta ocazie, Teodorovici a semnat Carta Vamala Europeana, sub inaltul patronaj al domnului Pierre Moscovici, comisar european pentru afaceri economice si financiare, impozitare si vama si al domnului Hartwig Loger, ministrul de finante din Austria, tara care detine Presedintia Consiliului Uniunii Europen...» citeste mai departe aici

  • Servicile de consiliere juridica – ce calitati le recomanda

    • Cu siguranta ca serviciile de consiliere juridica sunt o necesitate in randul entitatilor juridice, atat a celor ce vizeaza institutii publice, cat si private. Importanta pe care o are o firma de contablitate in acest sens este una majora, mai ales ca in general conducatorii afacerilor au in vedere opinia avizata a profesionistilor pentru a lua decizi importante pe partea juridica. ...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X