Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Solutia contabila ideala pentru recuperarea pierderii fiscale si contabile

pierderea fiscalarecuperarea pierderii fiscaleimpozit pe profitpierdere contabilascoaterea din evidenta

In analiza de mai jos discutam cazul unei societati comerciale (SRL) care a fost platitoare de impozit pe venit microintreprindere ( 3% din venituri ) pana la 31.12.2013. Ca urmare a noilor modificari legislative, incepand cu 01.01.2014, a devenit platitoare de impozit pe profit.

La data de 31.12.2013 a inregistrat pierdere contabila din cauza stornarii din evidenta contabila a unei valori mari pe clasa de venituri pe baza sentintei de faliment a unui client foarte vechi (fara a se constitui provizioane) - facturi de stornare.

Vom stabili ce inregistrari contabile se fac din punct de vedere al impozitului pe profit, tinand cont ca societatea inregistreaza profit trimestrial, precum si in ce mod tratam profitul fiscal.

Se mentioneaza ca societatea a achitat impozit pe venit microintreprindere in anul 2013 pentru veniturile anului si nu a tinut cont de prescrierea clientului vechi.

Precizam astfel ca scoaterea din evidenta a clientului care a dat faliment nu se face prin stornarea facturilor initiale.

Inregistrarea corecta a scoaterii din gestiune a creantei este:

Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!
Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!

Vezi detalii

PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018

Vezi detalii

Manual de Politici Contabile 2018
Manual de Politici Contabile 2018

Vezi detalii



654"Pierderi din creante si debitori diversi" = 4118"Clienti incerti sau in litigiu".

Ati platit corect impozit pe venitul microintreprinderilor, dat fiind ca scoaterea din gestiune a clientului nu presupune inregistrarea de venituri cu minus.

Pierderea contabila inregistrata in perioada in care ati fost platitori de impozitul pe venitul microintreprinderilor nu este deductibila la calculul impozitului pe profit.

Deductibila la calculul impozitului pe profit va fi doar pierderea fiscala, care este – conform art. 26 din Codul fiscal –- "pierderea anuala, stabilita prin declaratia de impozit pe profit".

Daca inainte de a fi microintreprindere ati fost platitori de impozit pe profit si ati inregistrat pierdere in acea perioada, puteti considera deductibila la calculul impozitului pe profit acea pierdere sau pierderea pe care o veti realiza dupa ce ati devenit platitori de impozit pe profit.

Pierderea realizata in perioada cat ati fost platitori de impozit pe venitul microintreprinderii o veti acoperi contabil dar nu va avea nicio incidenta asupra impozitului pe profit.

Acoperirea pierderii se va inregistra :

117.2014 (profit nerepartizat din 2014) = 117.2013 (pierdere contabila din 2013).


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
pierderea fiscalarecuperarea pierderii fiscaleimpozit pe profitpierdere contabilascoaterea din evidenta

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 23 Iunie 2014


Votati articolul "Solutia contabila ideala pentru recuperarea pierderii fiscale si contabile":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Factura Imprimanta multifunctionala+cartus

Intrebare: Am o factura de achizitie cu 2 pozitii:
1.Imprimanta multifunctionala-1.800lei+TVA
2.CArtus imprim multif.-400+TVA
Val totala=2.200+TVA=2.618 lei

Cum inregistrez fact?Imprim=ob inv si cartusul separat?
Sau imprim+cartus=ob inv,valoare=2.200 lei?

Raspuns: Multumesc frumos... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 23 Iunie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 3 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile