Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Calcul impozit. Care va fi monografia contabila?

calcul impozitinregistrari contabilevenitsalariuavantajecheltuielimonografie contabila

In randurile de mai jos intocmim monografia contabila intr-o situatie in care trebuie sa facem un calcul al impozitului datorat de angajator. Angajatorul decide prin nota interna (nu precizeaza acest drept in contractul de munca) sa deconteze angajatilor combustibilul folosit pentru transportul la si de la locul de munca cu masina personala pe baza bonurilor de combustibil.

Angajatul aduce bonul, se face decont de circa 50 l combustibil in valoare de 325 lei. Aceasta suma este considerata avantaj in natura si este impozitata la salariu. Vom vedea care este monografia contabila completa a acestei operatiuni, precum si ce impozite se calculeaza.

Avantajele in bani si natura constituie venituri de natura salariala asupra carora se datoreaza impozit pe venit si contributii sociale.

            Potrivit art. 55 alin (2) lit. k) din Codul Fiscal avantajele in natura sunt assimilate drepturilor salariale si se aplica regulile de impunere proprii veniturilor din salarii.

            Potrivit art. 296^4 alin (2) lit. u) din Codul Fiscal sunt cuprinse in baza de calcul a contributiilor sociale individuale orice alte sume de natura salariala sau avantaje asimilate salariilor in vederea impunerii.
           
            In cazul contributiilor datorate de angajator acestea sunt formate din suma castigurilor brute realizate de salariat in cursul lunii, (avantajele sunt incluse in castigul brut) cu exceptiile prevazute la art. 296^ 15 si 296^16.

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii

Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR

Vezi detalii

Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili

Vezi detalii



            Articolele 296^ 15 si 296^16 nu cuprind in cadrul exceptiilor veniturile din avantaje in bani sau in natura.

            Prin urmare, asupra avantajului in suma de 325 lei se retin toate contributiile sociale individuale si se calculeaza toate contributiile sociale datorate de angajator.

Calculul drepturilor salariale ale persoanei care a primit avantajul

            La finele lunii se intocmeste statul de salarii cuprinzand drepturile salariale cuvenite persoanei formate din salariul brut cuvenit si contravaloarea avantajului in suma de 325 lei.
Aceasta suma  se cumuleaza cu salariul brut aferent lunii, pentru calculul contributiilor sociale si impozitelor..

    Inregistrarea platii bonurilor de benzina

542/analtic salariat                =          5311                           325
Avansuri de trezorerie                      Casa in lei
 

    inregistrarea carburantului

6022                           =                      401
Cheltuieli privind combustibilii             Furnizori

    avand in vedere ca autoturismele nu fac parte din patrimoniul afacerii (nu exista contract de comodat) cheltuiala nu este deductibila si de asemnenea nu se poate deduce TVA afferent.
    inregistrarea efectuarii platii

401                              =                      542
Furnizori                     Avansuri de trezorerie
 
        Inregistrarea drepturilor salariale ale persoanei aferente lunii
        - inregistrarea salariului brut aferent lunii - presupunem un salariu brut de 2.000 lei
 641                =                                  421                             2000
Cheltuieli cu salariile personalului   Personal-salarii datorate
 
            Avantajul a fost inregistrat in contul de cheltuieli 6022 cu suma de 325 lei, nu se mai inregistreaza ca salariu.
 
   - inregistrarea retinerilor din venitul brut realizat (contributiile sunt calculate la valoarea salariului plus avantajul in bani)

2.000 lei +325 lei = 2.325 lei
CAS          2.325 lei x 10,5% = 244,13
CASS        2.325 lei x 5,5% = 127,88
Somaj         2.325 lei x 0,5% = 11,63
Impozit       (2.325 - 244,13-127,88-11,63) x16% = 310,62
 
 
421                 =                                  %                             694,26
   Personal-salarii datorate                             4312                           244,13
                                     Contributia personalului la asigurarile sociale
                                                                               4314                            127,88
                    Contributia angajatilor pentru asigurarile sociale de sanatate
       4372                            11,63
                                    Contributia personalului la fondul de somaj
                                                                        444                             310,62
                                                                                                             444312
 salarii brute in suma de e ntru societaţile comeImpozitul pe venituri de natura salariilor

    Inregistrarea contributiilor aferente societatii (contributiile sunt calculate la valoarea salariului plus avantajul)

CAS 20,8% x 2.325 lei = 483,6
               6451                        =                                  4311                              483,6  
Contributia unitatii la asigurarile sociale    Contributia unitatii la asigurarile sociale
            - fondul de sanatate 5,2 % x 2325 lei = 120,9  lei
   6453                        =                                  4313                                   120,9
Contributia angajatorului pentru       Contributia angajatorului pentru
asigurarile sociale de sanatate          asigurarile sociale de sanatate

- fondul de somaj 0,5% x 2325 lei = 11,63 lei

6452                        =                                  4371                                       11,63
Contributia unitatii pentru                            Contributia unitatii la
        ajutorul de somaj                                    fondul de somaj
                             
- contributia pentru concedii si indemnizatii de asigurari sociale de sanatate 0,85% x 2325 lei = 19,8 lei.
6453                           =                                  4313/analitic                          19,8
Contributia angajatorului pentru       Contributia angajatorului pentru
asigurarile sociale de sanatate          asigurarile sociale de sanatate

    contributia pentru fondul de garantare a creantelor salariale

0,25% x 2325 lei = 5,8 lei
635                            =                                  447                           5,8
Cheltuieli cu alte impozite si taxe      Fonduri speciale - taxe si varsaminte asimilate
   
               - contributia de asigurare pentru accidente de munca si boli profesionale
Cota conform codului CAEN
           6451                           =                                   4311                                         
Contributia unitatii la asigurarile sociale    Contributia unitatii la asigurarile sociale
           
Plata salariului net (mai mic decat in mod curent ca urmare a retinerii contributiilor suplimentare aferente avantajului): 2.000 lei – 694,26 = 1305,74 lei.
 
421                              =                                  5311                           1305,74
Personal-salarii datorate                    Conturi la banci in lei
 

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
calcul impozitinregistrari contabilevenitsalariuavantajecheltuielimonografie contabila

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 03 Iulie 2014


Votati articolul "Calcul impozit. Care va fi monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Achizitie intracomunitara de servicii

Intrebare: In 2015 am reparat in Franta un aparat,am primit factura cu tva 0.La plata facturii compania din franta trebuia sa mi prezinte certificat de rezidenta din Franta?Se retine impozit de 16%?

Raspuns: Nu se retine impozit, reparatia este considerata achizitie de servicii intracomunitara cu taxare...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 03 Iulie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Te simti norocos?

Apasa START pentru a alege CADOUL tau!