Monografie credite bancare. Cum facem inregistrarile contabile?

In analiza de mai jos, pornim de la o societate comerciala careia i se aproba un proiect de investitii pe fonduri nerambursabile, POS CCE. Pentru finantarea investitiei banca a aprobat un credit in luna mai 2014:

1. Un credit de investitii pe termen lung 500.000 ron. Suma intra treptat (incepand din decembrie 2014 si pana in decembrie 2015) in cont in masura in care societatea va avea nevoie de bani pentru a plati facturile aferente investitiei.

2. O linie de TVA pe termen scurt 1 an - 30.000 ron

3. O scrisoare de garantie bancara 200.000 ron cu valabilitate pana in noiembrie 2015 garantat 80 % FNGCIMM ( fond de garantare ) si 20% stoc de marfa.

Stabilim care este monografia contabila si raspundem urmatoarelor intrebari:

1. Creditul se inregistreaza pe masura in care  intra banii in cont pentru a putea face plati? Se va face 5121 = 162.01 de fiecare data cand intra banii in cont pentru a face platile (respectiv dobanda in fiecare luna 168.02 = 5121, 666 = 168.02)?

2. Pentru linia de TVA, in masura in care intra banii in cont 5121 = 5191, respectiv pentru dobanda in fiecare luna 5198 = 5121, respectiv 666 = 5198. Procedam la fel?

3. Care este monografia contabila pentru scrisoarea de garantie bancara? Se inregistreaza extracontabil 801.01?


    Inregistrarile in contabilitate trebuie sa fie o oglinda a operatiunilor economice efectuate. Ca urmare fiecare transa de credit se va inregistra in momentul intrarii banilor in cont pe analitice distincte.

Monografia contabila pentru cazul dumneavoastra:

    incasarea banilor in cont:

5121 "Conturi la banci in lei"       =          1621 "Credite bancare pe termen lung"

    inregistrarea dobanzii aferenta creditului pe termen lung:

666 "Cheltuieli privind dobanzile" = 1682 "Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung"

    plata dobanzii datorate:

            1682 "Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung"          =          5121 "Conturi la banci in lei"
 

    Inregistrarile sunt similare cu cele de la punctul 1, cu exceptia faptului ca in locul contului 1621 "Credite bancare pe termen lung" se utilizeaza contul 5191 "Credite bancare pe termen scurt", iar in locul contului 1682 "Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen lung" se utilizeaza contul 5198 "Dobanzi aferente creditelor bancare pe termen scurt" (dupa cum bine ati sesizat dumneavoastra).

    Garantiile se inregistreaza numai extracontabil (dupa cum ati remarcat si dumneavoastra). Scrisorile de garantie primite se inregistreaza in momentul primirii lor in debitul contului 8021 "Giruri si garantii primite" si in creditul aceluiasi cont in momentul incetarii.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro