Situatii financiare. Ce formulare depune o societate cu profil agricol?

In analiza de mai jos, pornim de la cazul unei societati comerciale, cu profil agricol, care incheie un contract de arendare cu un cetatean roman, dar care traieste intr-un stat UE, avand si cetatenia statului respectiv.

Societatea calculeaza, retine si plateste impozitul pe arenda, pe CNP-ul romanesc al arendasului.
In situatiile financiare de la 30.06.2014, vom stabili daca societatea trebuie sa raporteze suma platita cu titlu de arenda la randul 42, Formularul 30.

Potrivit definitiei data la art. 7 din Codul Fiscal este nerezident - orice persoana juridica straina, orice persoana fizica nerezidenta si orice alte entitati straine, inclusiv organisme de plasament colectiv in valori mobiliare, fara personalitate juridica, care nu sunt inregistrate in Romania, potrivit legii;

Persoana fizica nerezidenta - orice persoana fizica care nu este persoana fizica rezidenta;

Persoana fizica rezidenta este orice persoana fizica ce indeplineste cel putin una dintre urmatoarele conditii:

- are domiciliul in Romania;
- centrul intereselor vitale ale persoanei este amplasat in Romania;
- este prezenta in Romania pentru o perioada sau mai multe perioade ce depasesc in total 183 de zile, pe parcursul oricarui interval de 12 luni consecutive, care se incheie in anul calendaristic vizat;
- este cetatean roman care lucreaza in strainatate, ca functionar sau angajat al Romaniei intr-un stat strain.

Prin exceptie nu este persoana fizica rezidenta un cetatean strain cu statut diplomatic sau consular in Romania, un cetatean strain care este functionar ori angajat al unui organism international si interguvernamental inregistrat in Romania, un cetatean strain care este functionar sau angajat al unui stat strain in Romania si nici membrii familiilor acestora.
 
Astfel, daca persoana fizica ce obtine veniturile din arenda indeplineste cel putin una din conditiile mentionate mai sus, aceasta persoana este considerata persoana rezidenta iar veniturile  primite de acesta sunt venituri primite de o persoana rezidenta. In acest caz nu este necesara raportarea sumelor la randul 42 din Formularul 30.
 
In situatia in care persoana fizica nu indeplineste nici una din conditiile de rezidenta, veniturile obtinute sunt aferente persoanelor nerezidente. In acest caz, sumele se raporteaza la randul 42 din Formularul 30.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro