Pentru raportul de vanzare propus mai jos, se vor intocmi inregistrarile contabile corecte:
"1.Raportul produselor obtinute in cursul lunii sunt in valoare de 3050 lei.
Conform raportului lunar am urmatoarele:
Incasari din vanzari produse finite 2000 lei din care t.v.a. 387,10 lei;
Incasari din vanzari marfuri 500 lei din care t.v.a. 96.77 lei;
Protocol 550 lei din care t.v.a.106.45 lei
Total 3050 lei din care t.v.a. 590.32 lei"
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Incasari din vanzari produse finite 2000 lei din care t.v.a. 387,10 lei:
5311 = % 2000 lei
701 1612,90 lei
4427 387,10 lei
si, concomitent, descarcarea din gestiune a produselor finite vindute:
711 = 345 - cu valoarea la cost de productie a produselor finite vindute.
Incasari din vanzari marfuri 500 lei din care t.v.a. 96.77 lei:
5311 = % 500 lei
707 403,23 lei
4427 96,77 lei
si, concomitent, descarcarea din gestiune a marfurilor vindute, dupa determinarea coeficientului K:
% = 371 500 lei
607
378
4428 96,77 lei.
Coficientul K se determina potrivit prevederilor punctului 160 alin. (4) din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 3055/2009:
K = (SIC 378 la inceputul anului + RC 378 de la inceputul anului pina la finele perioadei) / (SID 371 la inceputul anului + RD 371 de la inceputul anului pina la finele perioadei) * 100.
Din valorile contului 371 se scade TVA neexigibila.
Acest ceoficient se inmulteste cu valoarea vinzarilor de marfa totale fara TVA de la inceputului anului pina la finalul perioadei, obtinindu-se valoarea adaosului comercial total de la inceputul anului pina la finele perioadei.
Din acest adaos se scade valoarea adaosului comercial de la inceputul anului pina la finele perioadei precedente, rezultind adaosul comercial (RD 378) pentru perioada curenta.
TVA neexigibila aferenta vinzarii se conoaste, fiind egala cu RC 707 din perioada curenta * 24%.
Costul marfii vindute (RD 607) al perioadei curente se calculeaza ca diferenta intre marfa vinduta cu tva in perioada curenta si (adaosul comercial aferent marfii vindute in rerioada curenta RD 378 + tva neexigibila pentru marfa vinduta in perioada curenta RD 4428).
Protocol 550 lei din care t.v.a. 106.45 lei. Aceasta operatiune nu va genera un venit, determinind doar cheltuiala cu protocolul, asa cum am prezentat in raspunsul anterior.
In cadrul acestei sume, trebuie stabilita suma provenind din marfuri si suma provenind din mincaruri, pentru a se descarca gestiunea in mod corect.
Ideea este ca atit vinzarea de marfuri, cit si vinzarea de produse finite se vor inregistra pe baza rapoartelor zilnice emise de casa de marcat (care insumeaza valorile bonurilor fiscale emise in fiecare zi) si nu pe baza altui document, conform art. 4 alin. (4) din OUG 28/1999 privind obligatia operatorilor economici de a utiliza aparate de marcat electronice fiscale - republicata - cu modificarile si completarile ulterioare:
"(4) Registrul special prevazut la art. 1 alin. (4) si raportul fiscal de inchidere zilnica (denumit in continuare raportul Z - nota din normele de aplicare) sint documente avute in vedere de catre organele fiscale cu ocazia verificarii veniturilor care stau la baza determinarii impozitelor si taxelor datorate bugetului de stat."
Raportul lunar de care mentionati presupun ca este un document intern sau un document emis de softul specializat pentru alimentatie publica privind evidenta stocurilor, dar care prezum ca, de fapt, contine produse iesite din unitate, odata ce apare si protocolul - care nu este o vinzare, ci o cheltuiala. Pe un raport Z emis de casa de marcat nu are cum sa apara si protocolul acordat, deoarece, asa cum am mentionat, acesta nu este un venit.
In mod normal, pe raportul lunar emis de casa de marcat nu poate aparea si protocolul, din considerentele deja mentionate.
Acest raport lunar, emis de casa de marcat, va contine totalul vinzarilor (veniturilor) din luna respectiva, evidentiate pe vinzari de marfa si vinzari de produse finite.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
