In cazul urmator, doua societati au fost afiliate (au avut acelasi asociat persoana fizica, 25% in ambele societati). Societatea A a imprumutat societatea B in mai multe randuri cu sume de bani. Intre cele doua societati nu exista contracte de imprumut, sumele fiind transferate prin banca si inregistrate pe contul 461, respectiv 462.
Societatea A a intrat in executare si a fost dizolvata de la Registrul Comertului, asociatul atragandu-si cazier judiciar. Din societatea B asociatul s-a retras.
Vom vedea ce se intampla cu sumele incasate in sociatatea B si cum se procedeaza in contextul in care societatea A nu mai exista.
Conform Reglementarilor contabile conforme cu Directiva a IV-a a CEE, aprobate prin Ordinul nr. 3055/2009, sumele reprezentând datorii faţă de creditori diversi, prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii se inregistreaza pe seama contului 758 "Alte venituri din exploatare".
Inregistrarea contabila:
462"Creditori diversi" = 758 "Alte venituri din exploatare"
De mentionat ca trebuie sa detineti dovada ca societatea A a fost dizolvata.
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Venitul inregistrat ca urmare a anularii datoriei intra in baza de impozitare a impozitului pe profit intrucat nu este prevazut in categoria veniturilor neimpozabile mentionate in cuprinsul art. 20 din Codul Fiscal. Totodata, pentru aceste venituri nu se va colecta TVA deoarece nu reprezinta o livrare de bunuri sau o prestare de servicii asa cum sunt acestea definite de art 128 si 129 din Codul Fiscal.
Raspuns oferit de www.portalcontabilitate.ro
