Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Profit reinvestit. Ce inregistrari contabile facem?

profit reinvestitcod fiscalfacilitatisumeprofit impozabilcalculeinregistrari contabile


In analiza de mai jos, societatea X prezinta la sfarsitul anului 2014 urmatoarele date:

Profit contabil brut: 1.200.000RON obtinut dupa data de 01.07.2014
Profit impozabil: 2.200.000RON obtinut dupa data de 01.07.2014
In luna Noiembrie 2014 societatea achizitioneaza si pune in functiune un utilaj (care se incadreaza in subgrupa 2.1 din Catalogul privind clasificarea si duratele normale de functionare a mijloacelor fixe aprobat prin HG 21392004) in valoare de 1.500.000RON.
Pentru determinarea scutirii impozitului pe profit aferent profitului reinvestit se face urmatorul calcul: 1.200.000RON x 16% = 192.000RON
Pentru evidentierea rezervelor s-a facut urmatorul calcul:
Rezerva legala 1.200.000RON x 5% = 60.000RON
Alte rezerve 1.200.000RON - 60.000RON = 1.140.000RON
129 = 1061 60.000RON
129 = 1068 1.140.000RON

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii

Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili

Vezi detalii




Sunt corecte calculele si inregistrarile contabile pentru evidentierea rezervelor pentru operatiunile de mai sus?

Ati aplicat corect prevederile art. 19^4 din Codul fiscal :

In selectarea utilajului care face obiectul scutirii ca fiind unul din grupa 2.1 din Catalog (alin. (1))
In alegerea bazei de calcul : 1.200.000 (profitul contabil brut) (alin. (3))

"(3) Pentru perioada 1 iulie - 31 decembrie 2014, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate si puse in functiune dupa aceeasi data"

Aplicand problema dvs. pe exemplul dat in Normele metodologice rezulta:

La sfarsitul anului 2014 societatea inregistreaza un profit impozabil in suma de 2.200.000 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit se parcurg urmatoarele etape:

- se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2014:
2.200.000 x 16% = 352.000 lei;
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit: avand in vedere faptul ca profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 31 decembrie 2014 in suma de 1.200.000 lei nu acopera investitia realizata in suma de 1.500.000 de lei, impozitul pe profit scutit este:

1.200.000 (partea din profit care acopera investitia) x 16% = 192.000 lei; impozit pe profit scutit = 192.000 lei;

Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii :
352.000 – 192.000 = 160.000
- repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale:

a) determinarea sumei aferente rezervei legale, daca contribuabilul are obligatia constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, in acest caz, ca societatea A repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului investit fiind 60.000 lei;

In decembrie veti inregistra alocarea rezervei legale : 129 = 1061 60.000 lei
(numai in cazul in care este nevoie de o rezerva atat de mare. In cazul in care capitalul social este de 200 de lei rezerva va fi 40 de lei si restul se va duce la alte rezerve)

b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
1.200.000 – 60.000 = 1.140.000 lei.
129 = 1068.analitic

Valoarea fiscala a echipamentului tehnologic este 1.500.000 lei care se amortizeaza linear sau degresiv potrivit art. 24 din Codul fiscal. Pentru acest echipament tehnologic contribuabilul nu poate opta pentru amortizarea accelerata.

Deci calculele si inregistrarile pe care le-ati propus sunt corecte.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro


Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
profit reinvestitcod fiscalfacilitatisumeprofit impozabilcalculeinregistrari contabile

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 16 Decembrie 2014


Votati articolul "Profit reinvestit. Ce inregistrari contabile facem?":
Rating:

Nota: 4 din 5 din 4 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Veniturile realizate de zilieri se declara in D205?

Intrebare: Buna ziua, entitatea X a avut zilieri pe parcursul anului 2017, acestia au fost declarati in D112, singura retinere fiind impozit 16 %. Mai trebuie declarati in D205? Intra in categoria veniturilor din alte surse?

Raspuns: sunteti (si de data asta) total in eroare. veniturile zilierilor sunt asimilate veniturilor din...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 16 Decembrie 2014 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X