Urmare a inventarierii soldurilor de clienti si furnizori, se constata ca in contabilitate exista furnizori cu sold creditor si in contabilitatea furnizorilor soldul este zero. Vom vedea astfel daca aceste solduri se pot inchide printr-o decizie interna.
De asemenea, exista un client cu sold debitor, actionat in judecata de firma si aflat in lichidare. Firma s-a inscris la masa credala. Pe langa facturile restante, i se calculeaza acestuia si penalitati, fara a-i emite insa factura de penalitati. Vom vedea cu ce data ar trebui emisa aceasta factura, cu mentiunea ca firma a efectuat inscrierea la masa credala cu 15.01.2015.
In primul rand va recomandam sa solicitati o fisa de cont de la furnizorul respectiv pentru a vedea de unde provine diferenta si practic la cine este corect – la Dvs. sau la partener.
In cazul in care soldul furnizorului este intr-adevar zero va trebui sa identificati documentul si data la care acesta a fost achitat si sa corectati eroarea la Dvs. – daca nu mai aveti documentul solicitati un duplicat de la partenere.
In cazul in care nu ati identificat documentul de plata va trebui sa inchideti soldul furnizorului in baza unei hotarari aprobata de conducerea societatii printr-un cont de venit astfel:
401 = 7588
Venitul este impozabil la calculul impozitului pe venit/profit.
Cu privire la creanta pe care o aveti de incasat, pentru penalitati nu este obligatorie emiterea facturii, este suficienta o notificare. Va recomandam insa sa emiteti factura cu data la care v-ati inscris la masa credala.
Raspuns oferit de Irina Coma, consultant fiscal, pentru
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024 Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
