In cazul de mai jos, in luna ianuarie 2015, o microintreprindere neplatitoare de TVA a facturat catre un client din SUA 83.000 USD. Se face trecerea la impozit, iar pentru trecerea la platitor de TVA se primeste decizie de anulare a inregistrarii cu TVA pe motiv ca "firma nu justifica capacitatea si intentia de a desfasura activitate cu TVA".
Stabilim daca firma e la acest moment neplatitoare de TVA, cum va factura catre firma din SUA.
Pe vector fiscal firma apare la TVA cu intrare de la 01.03.2015 si iesire la 01.03.2015. Vom stabili si daca firma va depune decont.
In opinia noastra, autoritatea fiscala a procedat in mod eronat refuzand inregistrarea in scopuri de TVA deoarece valoarea in lei a sumei de 83.000 USD depaseste suma de 220.000 lei, plafon anual de scutire conform art. 152 din Codul fiscal, iar societatea trebuia sa depuna solicitarea de inregistrare in scopuri de TVA in termen de maxim 10 zile de la finele lunii in care s-a depasit plafonul, conform art. 153 din Codul fiscal.
Realizarea unei cifre de afaceri, in sfera TVA, justifica tocmai faptul ca societatea indeplineste conditiile de a efectua activitati economice si prin sinea ei nu mai necesita o alta justificare. Astfel, se recomanda sa reluati procedura de inregistrare in scopuri de TVA.
In esenta, societatea dumneavoastra, dupa cum este prezentata in intrebare nu este platitoare de TVA la data prezentului raspuns si implicit nu va depune decont de TVA. Dupa inregistrarea in scopuri de TVA va rugam sa reveniti cu mai multe amanunte asupra obiectului de activitate al societatii facturat catre compania din Statele Unite al Americii pentru a putea analiza in mod concret procedura de facturare.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
