Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Scoatere din evidenta client in faliment. Cum intocmim monografia contabila?

scoatere din evidentaclient in falimentdeductibilitateinregistrari contabile

In randurile de mai jos, stabilim monografia contabila si implicatiile fiscale pentru scoaterea din evidenta, anularea provizionului si ajustare TVA, in cazul in care este posibil, pentru urmatoarea creanta:

- valoare creanta inclusiv tva(19%)= 5.000 ron din anul 2009

- constituire provizion deductibil 30% la sfarsitul anului 2012: 4118 = 4111 5000 si 6814 = 491 5000 (1500 deductibil 30% si 3500 nedeductibil 70%).

In luna martie 2015, se primeste de la ONRC copie dupa sentinta de inchidere a procedurii falimentului si radiere a debitorului, data sentinta 19.05.2014 si certificat constatator de radiere cu motiv radiere-inchidere procedura faliment, data radiere 28.05.2014.

Se mentioneaza ca, in vederea inregistrarilor la sfarsitul anului 2014, nu s-a depus bilantul si nici D101, dar s-a depus D300 (pentru decembrie) in vederea ajustarii TVA.

Din punct de vedere contabil, scoaterea din evidenta a creantei care apartine clientului in faliment si ajustarea de TVA se fac in anul 2014 – luna decembrie astfel:

Scoatere din evidenta client in faliment:

654 = 4118 4201.68
- ajustare TVA conform art. 138 lit.d din Codul fiscal:

4118 = 4427 - 766,13valoare cu minus TVA 19%
Anulare provizioane constituite:


Planul de Conturi general. Functiunea si corespondenta conturilor 2018
Planul de Conturi general. Functiunea si corespondenta conturilor 2018

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018

Vezi detalii




491 = 7814 5000, din care 30% din valoare provision este impozabil – cel aferent cheltuielii deductibile, iar 70% reprezinta venit neimpozabil la calculul impozitulu pe profit, conform art. 20 lit.c din Codul fiscal.

TVA –ul se va declara in Decontul lunii februarie – la rubric regularizari de taxa- rd.16 cu semnul minus.

Cheltuiala inregistrata in contul 654 va fi deductibila fiscal la calculul impozitului pe profit conform art. 21 alin. 2 lit.n pct.1 din Codul fiscal.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 23 Martie 2015


Votati articolul "Scoatere din evidenta client in faliment. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 2.67 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Tva de plata si de recuperat

Intrebare: Daca in decembrie am avut tva de plata iar in ianuarie tva de recuperat...nu s-a platit la timp acest tva din decembrie.In februarie platesc pe cel din decembrie mai putin cu cel care este de recuperat din ianuarie?Sau platesc cat am declarat in decembrie?

Raspuns: Multumesc!... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 23 Martie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 3 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X