email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Plata impozitului pe profit

Intrebare:

Sub. - societate comerciala pe actiuni, actionar societate nationala

         -repartizarea profitului pe O.G. 64/2001, modificata si completata

La 30 septembrie 2005 am impozit pe profit, ct. 441 – 109.715,78 RON neachitat pana astazi.

La balanta 31.12.2005 profitul este de 30.496,92 RON.

La declararea profitului – 25.01.2006 declar profit cf. Cod fiscal trim. IV = trim. III, adica 595.813,05 sau declar 30.496,92 RON?

De platit la 25.01.2006 platesc impozit pe profit la suma de 595.813,05 sau la suma de 30.496,92 RON?

Raspuns (dat in 15.02.2006):

Din intrebarea dvs., nu reiese foarte clar de ce la data de 25 ianuarie platiti un impozit pe profit in suma de 595.813,05 lei, in conditiile in care impozitul pe profit la nivelul trimestrului IV (la sfarsitul anului) este 30.446,78 lei), iar impozitul pe profit la nivelul trimestrului III este 109.715,78 lei.

Prin urmare, in ceea ce priveste modul de declarare si de plata al impozitului pe profit la nivelul trimestrului IV, precizam urmatoarele:

1. In conformitate cu prevederile art.34 alin.(6) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, contribuabilii care efectueazã plãti trimestriale, plãtesc pentru ultimul trimestru al anului, o sumã egalã cu impozitul calculat si evidentiat pentru trimestrul III al aceluiasi an fiscal, urmand ca plata finalã a impozitului pe profit pentru anul fiscal sã se facã panã la data stabilitã ca termen limitã pentru depunerea situatiilor financiare ale contribuabilului.

Astfel, potrivit prevederilor mentionate mai sus, in declaratia privind obligatiile de plata la bugetului general consolidat pe luna decembrie 2005 (declaratia 100), trebuia sa declarati in contul impozitului pe profit aferent trimestrului IV o suma egala cu impozitul pe profit evidentiat pentru trimestrul III 2005 si, implicit, sa platiti aceasta suma pana la data de 25 ianuarie 2006.

2. In conformitate cu prevederile art. 34 alin.(7) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, contribuabilii care au definitivat panã la data de 15 februarie inchiderea exercitiului financiar anterior depun declaratia anualã de impozit pe profit si plãtesc impozitul pe profit aferent anului fiscal incheiat panã la data de 15 februarie inclusiv a anului urmãtor.

Prin urmare, prevederile art. 34 alin.(7) din Legea nr. 571/2003, reprezinta o derogare de la regula generala (declararea si plata in contul impozitului pe profit pentru trimestrul IV o suma egala cu impozitul pe profit calculat si evidentiat pentru trimestrul III), pentru contribuabilii care pana la data de 15 februarie definitiveaza inchiderea exercitiului financiar. In acest caz, in declaratia privind obligatiile de plata la bugetului general consolidat pe luna decembrie 2005 (declaratia 100), nu se declara nici o suma in contul impozitului pe profit, urmand ca pana la data de 15 februarie 2006 sa se depuna “Declaratia privind impozitul pe profit” (declaratia 101) si implicit plata pana la aceasta data a impozitului pe profit aferent anului 2005.

In concluzie:

a) In cazul in care, pana la data de 25 februarie 2006, definitivati inchiderea exercitiului financiar 2005, in “Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat” (declaratia 100) nu declarati nici o suma in contul impozitului pe profit. In acest caz, pana la data de 15 februarie 2006 trebuie sa depuneti “Declaratia privind impozitul pe profit pentru anul 2005” (declaratia 101) prin care se declara impozitul pe profit aferent anului 2005 si, de asemenea, pana la aceasta data trebuie platit impozitul pe profit aferent anului 2005 (declarat in declaratia 101).

b) in cazul in care inchiderea exercitiului financiar nu se efectueaza pana la data de 15 februarie 2005, respectiv exercitiul financiar 2005 se inchide pana la data stabilita ca termen limita pentru depunerea situatiilor financiare anuale, in “Declaratia privind obligatiile de plata la bugetul general consolidat’ (declaratia 100), cu termen de depunere 25 ianuarie 2005, se va declara in contul impozitului pe profit pentru trimestrul IV 2005 o suma egala cu impozitul pe profit calculat si evidentiat pentru trimestrul III 2005, pana la aceasta data existand si obligatia de a plati acest impozit. In aceasta situatie, “Declaratia privind impozitul pe profit pentru anul 2005” (declaratia 101) se va depune pana la data stabilita ca termen limita pentru depunerea situatiilor financiare, aceasta fiind si data pentru plata impozitului pe profit aferent anului 2005 (in urma definitivarii inchiderii exercitiului financiar rezulta un impozit pe profit mai mare decat cel aferent trimestrului III).

NOUTATI din Legislatia Contabila

CECCAR 2024 - Subiecte rezolvate pentru Accesul la Stagiu!


Cele 100 de teste-grila sunt exact 
in genul celor care se dau la examen!
 
Sunt teste foarte variate, in perfecta concordanta cu metodologia de examinare, insotite de temeiuri legale si explicatii profesioniste. Ele acopera toate domeniile din programa de examen:
  • contabilitate;
  • fiscalitate; 
  • drept; 
  • evaluarea economica si financiara a intreprinderilor; 
  • audit; 
  • expertiza contabila; 
  • doctrina; 
  • deontologia profesiei contabile.
...Vezi AICI detaliile complete <<


Data aparitiei: 11 Octombrie 2006

Votati articolul "Plata impozitului pe profit":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X