In situatia urmatoare, facem referire la SC "A" SRL, platitoare de 3% si TVA la incasare. SC "A" detine in proprietate un imobil. Acest imobil este inchiriat catre SC "B" SRL. Factura de curent se primeste de catre SC "A" care ulterior refactureaza catre SC "B" intreaga suma.
Acest lucru este prevazut si in contractul de chirie. Chiria se factureaza cu TVA.
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
1) Aceasta refacturare intra in baza de impozitare pentru 3%?
2) Care sunt inregistrarile contabile in acest sens?
Refcaturarea cheltuielilor cu utiliatile in vederea recuperarii acestor costuri nu intra in baza de impunere pe veniturile microintreprinderii. Pentru societate nu este un venit ci o recuperare de sume platite in numele clientului Dvs.
In contabilitate se va inregistra astfel:
Primire factura de utilitati de la furnizorul de utilitati:
%=401
605cu sumele aferente consumului propriu
461cu sumele aferente chiriasului
4426
Plata furnziorului de utilitati:
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
401 = 5121
Refacturarea catre chirias:
4111=%
461cu sumele aferente chiriasului
4427
Incasarea sumelor de la chirias:
5121 =4111
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor