Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Servicii transport aferent exportului de bunuri si regim TVA. Cum se declara facturile emise de client?

servicii transportcasa de expeditiifacturastornaresumedecont390 viesbunuri

Cazul urmator face referire la o casa de expeditii care a efectuat un transport de marfa pe ruta RO-ELVETIA. Beneficiarul transportului este din Italia si a furnizat cod valid de TVA, iar prestatorul efectiv al transportului este din Romania.

Casa de expeditii a facturat catre client fara TVA, insa trasportatorul a emis societatii romane factura cu TVA.

1. In ce masura are casa de exoeditii dreptul de deducere a TVA-ului din factura care i s-a emis de catre transportator?

2. Va include in D390 factura emisa de noi catre clientul italian?

Se mentioneaza ca exista declaratie vamala care ar justifica scutirea de TVA, dar transportatorul refuza sa refaca factura.

3. Care este baza legala pentru solutionarea problemei?


In situatia prezentata, desi transportul s-a efectuat in afara Romaniei, transportatorul din Romania a procedat corect prin emiterea facturii cu TVA colectata 24% deoarece a aplicat prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2). Conform acestei reguli, locul prestarii se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul. In acest caz, beneficiar al serviciului de transport este casa de expeditie stabilita in Romania deoarece relatia contractuala este intre transportator si casa de expeditie. Asa cum se poate constata, beneficiar al transportului nu se considera a fi societatea din Italia.

Spre deosebire de transportator, in relatia cu beneficiarul din Italia, casa de expeditie considera serviciul de transport o operatiune scutita cu drept de deducere conform prevederilor art. 143 alin. (1) lit. c) din Codul fiscal "(1) Sunt scutite de taxa: ….. c) prestarile de servicii, inclusiv transportul si serviciile accesorii transportului, altele decat cele prevazute la art. 141, legate direct de exportul de bunuri;".

Astfel, casa de expeditie este indreptatita sa deduca suma TVA deductibila inscrisa in factura transportatorului din Romania, fiind indeplinita conditia de la art. 145 alin. (2) lit. c) conform careia orice persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA poate exercita dreptul de deducere daca achizitiile efectuate sunt destinate realizarii de operatiuni scutite cu drept de deducere.
Justificarea aplicarii corecte a regimului de scutire cu drept de deducere pentru exportul de bunuri efectuat in Elvetia se efectueaza pe baza urmatoarelor documente enumerate la art. 4 din anexa nr. 1 – instructiuni din cadrul O.M.F.P. nr. 2222/2006 cu ultima modificare efectuata prin O.M.F.P. nr. 518 din 13 aprilie 2012:

- factura sau documentul specific de transport, care indeplineste conditiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;


Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda

Vezi detalii

Consilier Institutiile Statului in Control
Consilier Institutiile Statului in Control

Vezi detalii

Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017
Tranzactii imobiliare. Regimul fiscal in 2017

Vezi detalii



- contractul incheiat cu exportatorul sau cu beneficiarul;
- documentele specifice de transport in functie de tipul transportului sau, dupa caz, copii de pe aceste documente. Avand in vedere ca transportul a fost efectuat de alta persoana, casa de expeditie va justifica scutirea prin copia C.M.R.
- documente din care sa rezulte ca bunurile transportate au fost exportate. Casa de expeditie trebuie sa solicite beneficiarului din Italia copia declaratiei vamale de export a bunurilor in Elvetia, operatiune efectuata conform prevederilor art. 143 alin. (1) lit.

Avand in vedere faptul ca transportul s-a efectuat in legatura directa cu un export de bunuri, nu este relevant faptul ca beneficiarul comunica un cod valid de TVA emis de autoritatea fiscala din Italia. Practic, serviciul de transport efectua de catre casa de exepeditie nu se reprezinta o prestare intracomunitara de servicii, motiv pentru care valoarea acestuia nu se raporteaza prin declaratia cod 390 VIES. Valoarea operatiunii se raporteaza doar la randul 14 din decontul de TVA cod 300.

In concluzie, transportatorul din Romania nu trebuie sa storneze factura deoarece a aplicat corect transtamentul fiscal aferent operatiunii prezentate de dvs.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras, consultant fiscal


Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 27 Aprilie 2015


Votati articolul "Servicii transport aferent exportului de bunuri si regim TVA. Cum se declara facturile emise de client?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

SRL infiintat in decembrie 2012 .

Intrebare: SRL infiintat in decembrie 2012 , neplatitor de TVA , platitor de impozit pe profit , fara salariati ,deocamdata . Are doua facturi de achizitie ,una e casa de marcat ,cealalta chirie spatiu ian.2013 .
Intrebari :
-Ce declaratie depun pe 25.01.2013 ,D100 cu zero la impozit profit 2012?
-Intocmesc Bilant la 25.03.2012 si D101. Pot considera ca a avut ceva activitate , daca a facut aceste doua achizitii imediat dupa ce s-a infiintat pe 26.12.2012 ?
-Pana pe 25.02. trebuie sa depun D392B ?
Multumesc de ajutor !

Raspuns: In cazul in care societatea dvs. s-a infiintat in decembrie 2012, pana la 25.01.2013 va depune doar...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 27 Aprilie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 1 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile