Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

D300 la livrari scutite. Cum tratam veniturile si care va fi monografia contabila?

D300livrari scutitemonografie contabilatransportdeclaratiid300registrul non-transferurilor

Avem urmatoarea situatie: In 2015 se depaseste plafonul de vanzari la distanta in Ungaria, iar din luna mai firma s-a inregistrat in scopuri de TVA si in aceasta tara.

A fost incheiat un contract pentru depunerea declaratiilor cu o firma din Ungaria, insa vom vedea cum se vor reflecta aceste tranzactii in Romania, care vor fi inregistrarile contabile si obligatiile declarative (D300, D390) pentru marfurile care se vor vinde in viitor pe codul fiscal de Ungaria si cu TVA 27% care de altfel se va declara si se va achita in acest stat.

Marfurile sunt achizitionate din Romania si se deduce TVA la achizitie pe codul fiscal de Romania.
Cum vor fi considerate aceste venituri la calculul impozitului pe profit? Se includ aceste sume in D300 la livrari scutite?
Care este monografia contabila aplicabila in aceasta situatie, alaturi de un model pentru Registrul nontransferurilor pentru livrarile la distanta?

Livrarile la distanta sunt asimilate livrarilor intracomunitare,operatiuni scutite de TVA si se includ in D300 la livrari scutite , randul 1, conform Art.143 alin.(2) lit.a) si d) din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal.

De asemenea, livrarile intracomunitare scutite de TVA in conditiile prevazute la Art. 143 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, inclusiv sumele din facturile pentru incasari de avansuri, se inscriu in formularul (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare" in luna in care ia nastere exigibilitatea TVA, cu simbolul L.

Din punct de vedere contabil, inregistrarile sunt ca pentru livrarile de marfa sau servicii, indiferent ca sunt locale sau la distanta, astfel:

4111 = 707
"Clienti" "Venituri din vanzarea marfurilor"


Manual de Politici Contabile 2018
Manual de Politici Contabile 2018

Vezi detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii

PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018

Vezi detalii




In situatia in care nu sunt indeplinite conditiile pentru aplicarea scutirii prevazuta la Art. 143 alin. (2) lit. a), se va colecta TVA prin factura emisa.
Livrarea marfurilor se va inregistra in contabilitate prin urmatoarea formula:
4111 = %
"Clienti" 707
"Venituri din vanzarea marfurilor"
4427
"TVA colectata"

In acest caz, livrarea se va raporta prin formularul 300 "Decont de TVA", la Randul 9.
Operatiunea nu se va raporta prin formularul (390 VIES) "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", nefiind considerata o livrare intracomunitara.

Registrul nontransferurilor este definit la Art.156 din Legea nr.571/2003 Cod fiscal si in Normele metodologice date in aplicarea Art.156, astfel:

"f) un registru al nontransferurilor de bunuri transportate de persoana impozabila sau de alta persoana in contul acesteia in afara Romaniei, dar n interiorul Comunitatii pentru operatiunile prevazute la art. 128 alin. (12) lit. f) - h) din Codul fiscal, precum si pentru alte situatii in care se aplica masuri de simplificare aprobate prin ordin al ministrului finantelor publice. Registrul nontransferurilor va cuprinde: denumirea si adresa primitorului, un numar de ordine, data transportului bunurilor, descrierea bunurilor transportate, cantitatea bunurilor transportate, valoarea bunurilor transportate, data transportului bunurilor care se intorc dupa prelucrare sau expertiza, descrierea bunurilor returnate, cantitatea bunurilor returnate, descrierea bunurilor care nu sunt returnate, cantitatea acestora si o mentiune referitoare la documentele emise in legatura cu aceste operatiuni, dupa caz, precum si data emiterii acestor documente."

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriela Ilicea, economist si expert contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
D300livrari scutitemonografie contabilatransportdeclaratiid300registrul non-transferurilor

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 27 Mai 2015


Votati articolul "D300 la livrari scutite. Cum tratam veniturile si care va fi monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cum se reflecta in contabilitatea firmei punctul B al declaratiei 311?

Intrebare: Buna seara,

Suntem o firma careia i-a fost anulat din oficiu inregistrarea in scopuri de TVA.Dupa depunerea completa a dosarului,ni s-a eliberat pe loc Certificatul de inregistrate in scopuri de TVA,dupa care ulterior ni s-a emis Decizia de de anulare din oficiu a inregistrarii in scopuri de tva conform art.316 si 317 din Codul Fiscal.
Dorim sa stim daca declaratia 311 pe care trebuie sa o depunem la Anaf lunar o evidentiem si in contabilitatea firmei si cum anume este corect sa facem inregistrarile contabile in acest sens.
Facem precizarea ca anularea din oficiu si emiterea deciziei de anulare s-a facut in aceeasi luna,firma nu a emis nici o factura cu tva pana la acel moment.

multumim,


Raspuns: Daca nu ati emis facturi cu tva in perioada perioada respectiva depuneti formularul 311 cu 0.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 27 Mai 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile