Analiza urmatoare are ca subiect situatia in care, in conformitate cu prevederile contractuale, Societatea a emis in favoarea beneficiarului o scrisoare de garantie bancara, Performance Guarantee. La un moment dat, Scrisoarea a fost executata la solicitarea Beneficiarului.
Care sunt inregistrarile contabile necesare si care sunt aspectele fiscale rezultate?
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Scrisoarea de garantie bancara de buna executie se incadreaza la Imobilizari financiare.
Inregistrarile contabile la furnizor:
1. emiterea facturii pentru lucrarile prestate in suma de 800.000 lei:
4111 Clienti = 704 Venituri din lucrari executate si servicii prestate 800.000
2. inregistrarea garantiei:
2678 Alte creante imobilizate = 4111 Clienti 40.000
(garantia blocata intr-un cont )
3. incasarea partiala a facturii :
5121 Conturi la banci = 4111 Clienti 760.000
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
4. Incasarea ulterioara a contravalorii garantiei 40.000
5121 Conturi la banci = 4111 Clienti 40.000 concomitent cu anularea garantiei
4111 = 2678 40. 000 lei
Angajamentele sub forma garantiilor acordate trebuie precizate in notele explicative.
Din punct de vedere fiscal garantiile percepute pentru a asigura buna executie a unui contract nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, neincadrandu-se la livrari de bunuri sau prestari de servicii conform art. 126 alin(1) din Codul fiscal. garantia va fi blocat intr-un cont.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra. Lector Universitar dr.
