Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Achizitie intracomunitara. Cum se fac inregistrarile in contabilitatea PFA-ului?

achizitie intracomunitaraPFAvalutabunuri amortizabiedeductibilitateD390

In analiza urmatoare, avem ca subiect o societate care in luna octombrie 2014 a achitat un avans pentru echipamente agricole in valoare de 20.000 Eur. Pentru avansul achitat, s-a primit factura fiscala. Avansul s-a inregistrat in D390 pe rubrica A (ACHIZITII).

Marfa ajunge in tara in ianuarie 2015 si are aceeasi valoare cu avansul (nu s-a mai declarat in D 390).
Tot in ianuarie 2015 s-a mai achitat un avans pentru un utilaj in suma de 56.000 Euro pentru care s-a primit factura de avans si la fel s-a declarat in D390, la rubrica Achizitii.

Ulterior utilajul a sosit in 18 iunie 2015. Tot atunci s-a stornat avansul prin Credit Note si nu s-a mai achitat nimic pentru ca avnsul a fost de 100%.

Vom vedea astfel daca ar mai fi trebuit declarata in D390 o alta suma, cum se inregistreaza aceste utilaje in contabilitatea PFA-ului si daca se va tine cont de cursul BNR din data facturii finale de la 18.06.

Potrivit art.135 din Codul Fiscal, in cazul situatiei descrise mai sus exigibilitatea TVA intervine la data emiterii facturii de catre furnizor. Prin urmare, consideram ca s-a procedat corect la declararea facturilor de avans in declaratia 390 la momentul facturarii avansului.
Ulterior, la momentul receptiei, presupunem ca s-a stornat avansul si s-a emis factura pentru livrarea bunurilor. Avand in vedere ca avansul a fost de 100%, stornarea avansului urmata de emiterea unei facturi pentru aceeasi valoare a avut un efect nul si drept urmare consideram corect ca nu s-a mai declarat in declaratia 390 aceasta a doua operatiune.

Observatiile de mai sus sunt valabile in cazul ambelor achizitii.

Referitor la inregistrarea utilajelor in contabilitate, conform prevederilor OMFP 170/2015, operatiunile efectuate in valuta se evidentiaza in contabilitate in moneda nationala, utilizandu-se cursul de schimb valutar de la data efectuarii operatiunii. Avand in vedere ca sistemul de contabilitate in partida simpla aplicat de PFA este un sistem ce are la baza incasari si plati, in opinia noastra, data operatiunii in cazul achizitiilor celor 2 utilaje este data platii acestor utilaje.

Prin curs de schimb de la data efectuarii operatiunii se intelege cursul de schimb al pietei valutare, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, din ultima zi bancara anterioara operatiunii, disponibil ca informatie la momentul efectuarii operatiunii (incasare, plata, emitere de documente).

Sumele aferente operatiunilor in valuta se inregistreaza in Registrul-jurnal de incasari si plati (cod 14-1-1/b) in lei, cu mentionarea in coloana de explicatii a valorii in valuta.

Avand in vedere insa ca aceste utilaje constituie bunuri amortizabile, cheltuielile generate de plata acestora nu vor fi deductibile fiscal. Achizitia celor 2 utilaje se va deduce prin intermediul procedeului de amortizare.


Declaratia 101. Ghid de completare si depunere 2018
Declaratia 101. Ghid de completare si depunere 2018

Vezi detalii

Planul de Conturi general. Functiunea si corespondenta conturilor 2018
Planul de Conturi general. Functiunea si corespondenta conturilor 2018

Vezi detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018

Vezi detalii



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Bogdan Costea, consultant fiscal

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
achizitie intracomunitaraPFAvalutabunuri amortizabiedeductibilitateD390

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 12 August 2015


Votati articolul "Achizitie intracomunitara. Cum se fac inregistrarile in contabilitatea PFA-ului?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Persoana fizica autorizata contracte

Intrebare: Buna ziua, am un PFA si as dori sa stiu daca eu pot incheia contract de sponsorizare cu un artist, caruia sa-i fac plata pentru o prestatie , suma pe care ulterior o voi scade in registrul de incasari si plati , si care este formularul de plata legal pe baza caruia voi face respectiva plata . Va rog sa ma sfatuiti cum sa procedez legal cu dispozitie de plata sau care este forma? Va multumesc

Raspuns: Multumesc , eu nu doresc sa ma sustrag de la plata plata impozitului, doresc sa ma scad cu sumele...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 12 August 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Descarca ultima versiune pentru Declaratia 300

    • Articol actualizat pe 21 februarie 2018: Declaratia 300 a fost actualizata la ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala (ANAF) nr. 591/2017 privind aprobarea modelului si continutului formularului 300 care a aparut in Monitorul Oficial, Partea I, nr. 94 din 1 februarie 2017.   Ce este declaratia 300? Declaratia 300 reprezinta decontul de taxa...» citeste mai departe aici

  • Se anunta CONCEDIERI in masa! Patronii IMM sunt nemultumiti de cresterea salariului minim si a contributiilor la part time

    • Un antreprenor din doi va face concedieri, conform unui sondaj online la care au participat patronii de firme mici si mijlocii in perioada 7 - 16 februarie 2018. Acesta este efectul majorarii salariului minim pe economie de la data de  1 ianuarie 2018, dar si a obligatiei de plata a contributiilor sociale pentru angajatii care lucreaza part-time la nivelul intreg al salariului minim pe economie. Potrivit Consiliului National al Intreprinderilor Mici si Mijlocii din Roma...» citeste mai departe aici

  • Societatile de contabilitate sunt obligate sa aiba un ofiter pentru protectia datelor?

    • In studiul de caz de astazi vom dezbate problema legata de desemnarea unui responsabil cu protectia datelor. Dilema este daca societatile de contabilitate si cu departament de resurse uman, departament care actioneaza conform HG 500 sunt obligate sa angajeze cu contract de munca o persoana pentru protectia datelor cu caracter personal.   Iata raspunsul specialistului! H.G. nr. 905/2017 privind registrul general d...» citeste mai departe aici

  • Regimul fiscal aplicat zilierilor. Noutati 2018

    • Zilierul este o persoana fizica ce are capacitate de munca si care desfasoara activitati necalificate, de obicei cu caracter ocazional, pentru un beneficiar.   Activitatea zilierilor este reglementata de urmatoarele: –  Legea nr. 52/2011 privind exercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri, republicata; – Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 52/2011...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X