In cazul de mai jos. O firma platitoare de impozit pe profit a realizat la finele anului 2014, o cifra de afaceri neta in suma de 282500 lei, reflectata si in bilantul contabil la 31.12.2014. Isi schimba, incepand cu 1.01.2015, vectorul fiscal, in platitoare de impozit microintreprinder (a realizat sub 65.000 euro).
In luna iunie se constata neinregistrarea unei facturi de vanzare din 2014 in suma de 14000 lei plus TVA. Se inregistreaza in luna iunie 411=117 si 4427.
- Mar 2625 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CRAIOVA
2024, Hotel Ramada Plaza Craiova****, CRAIOVAVezi detaliiInscriere - Mar 2625 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CRAIOVA
2024, Hotel Ramada Plaza Craiova****, CRAIOVAVezi detaliiInscriere - Mar 2820 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, 28-31 martie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Mar 2816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 28-31 martie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Mar 29100 locuri disponibile
- Apr 0124 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, TIMISOARA
2024, Hotel Timisoara****, TimisoaraVezi detaliiInscriere - Apr 0125 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, TIMISOARA
2024, Hotel Timisoara****, TimisoaraVezi detaliiInscriere - Apr 0225 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CLUJ-NAPOCA
2024, Hotel Platinia*****, Cluj-NapocaVezi detaliiInscriere - Apr 0224 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CLUJ-NAPOCA
2024, Hotel Platinia*****, Cluj-NapocaVezi detaliiInscriere - Apr 0325 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, SIBIU
2024, Hotel Continental Forum Sibiu****, SIBIUVezi detaliiInscriere - Apr 0325 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, SIBIU
2024, Hotel Continental Forum****, SibiuVezi detaliiInscriere - Apr 0925 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CONSTANTA
2024, Hotel Iaki Mamaia****, CONSTANTAVezi detaliiInscriere - Apr 0925 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CONSTANTA
2024, Hotel Iaki Mamaia****, ConstantaVezi detaliiInscriere - Apr 1225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, IASI
2024, Hotel Unirea****, IASIVezi detaliiInscriere - Apr 1525 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, IASI
2024, Hotel Unirea****, IASIVezi detaliiInscriere - Apr 1925 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BUCURESTIVezi detaliiInscriere - Apr 1925 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 22100 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Se face declaratie 101 rectificativa la 31.12.2014. Firma ramane microintreprindere sau trebuie sa isi refaca 010 si sa ramana platitoare de impozit pe profit? Se mentioneaza ca prin inregistrarea in 117, ea nu se va reflecta in cifra de afaceri a anului 2015. Cum va proceda corect firma?
In opinia noastra, societatea va trebui sa redevina platitoare de impozit pe profit, avand in vedere ca in anul precedent a realizat o cifra de afaceri mai mare de c/val a 65.000 euro prin luarea in considerare a facturii de vanzare omise a fi inregistrata in anul 2014.
Chiar daca nu a fost raportata in situatiile financiare, prin inregistrarea acesteia in contul 117 – Rezultat reportat rezultat din corectarea erorilor contabile, se modifica indicatorii financiari ai anului precedent.
Pe de alta parte din punct de vedere fiscal, veniturile realizate in anul precedent cuprind si aceasta factura, asadar se depaseste plafonul de 65000 euro, pana la care SC este platitoare de impozit pe venitul microintreprinderilor.
Prin urmare, societatea va redeveni platitoare de impozit pe profit urmand a efectua toate corectiile necesare (declaratia 100 trimestrial, recalcul impozit profit)
Raspuns oferit pentru
Manual de politici contabile - Stick USB Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita