Analiza noastra de azi are ca punct de pornire o societate S.R.L., platitoare de TVA, inregistrata in ROI, care achizitioneza de la o firma din Canada o licenta software pentru uz intern (licenta se obtine prin downloadare pe internet).
Firma din Canada este inregistrata in scopuri de TVA in Europa, avand numar de TVA cu EU XXXXXXX. Factura emisa de firma din Canada contine ca rubrica separata - TVA de 24%.
S-a procedat corect? Care sunt implicatiile fiscale si inregistrarile contabile pentru acesta achizitie?
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Â
Deoarece codul de TVA cu prefixul EU nu este un cod valid de TVA al niciunui stat din Uniunea Europeana.
1. Solicitati furnizorului refacerea facturii – deoarece nu este corecta (chiar daca ar fi aplicat TVA din alt stat – considerand ca dvs. Sunteti o persoana neimpozabila dpv al TVA - , acesta nu putea fi 24%, nicio alta tara despre care avem informatii de acesta natura neaplicand cota aceasta de TVA), transmitand inca o data codul dvs. de TVA valabil pentru operatiuni intracomunitare, solicitand trecerea unui cod corect din UE la Furnizor si, evident, neaplicare pe factura a TVA.
2. Daca nu se poate reface factura, inregistratrati achizitia incorporand in valoarea licentei TVA pe care nu il puteti deduce, in calitatea sa de taxa nerecuperabila:
205 = 404Â valoarea integrala a facturii
Dat fiind ca nu vi s-a comunicat un cod valid de TVA din UE, nu puteti considera ca ati facut o achizitie intracomunitara de servicii si nici declara ca atare una.
Deci in decontul de TVA veti trece achizitia ca achizitie de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile.
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Tebuie totusi sa solicitati o factura corecta deoarece platiti furnizorului un pret mai mare cu 24% daca acceptati factura in forma actuala.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov, expert contabil
Â
