Intrebare:
In cazul unui contract de finantare intre un rezident si un nerezident, incheiat pe o perioada de 1 an, cu prelungire pentru inca 11 luni, daca sumele creditate nu se ramburseaza in totalitate cum se procedeaza? Trebuie anuntata Banca Nationala?
Raspuns (dat in 07.04.2006):
In prezent, baza legala a realizarii operatiunilor valutare este reprezentata de Regulamentul B.N.R. nr. 4 din 1 aprilie 2005 privind regimul valutar, publicat in M.Of. nr. 297 din 8 aprilie 2005.
Asa cum se precizeaza in cap. 2, sectiunea I, operatiunile valutare intre rezidenti si nerezidenti se efectueaza in mod liber, in valuta si in moneda nationala (leu).
Operatiuni valutare reprezinta incasarile, platile, compensarile, transferurile, creditarile, precum si orice tranzactii exprimate in valute. Operatiunile valutare se pot efectua prin transfer bancar, in numerar, cu instrumente de plata sau prin orice alte modalitati de plata practicate de institutiile de credit in functie de natura operatiunii respective.
Conform pct. 4.1, la operatiuni valutare intre rezidenti si nerezidenti, in nomenclator, este mentionata si operatiunea de rambursare a creditelor si imprumuturilor (subpct. 4.1.1.).
La pct. 4.7. din nomenclator, creditele si imprumuturile financiare sunt definite ca finantari de orice natura acordate sau primite pe baze contractuale, inclusiv finantarea tranzactiilor comerciale la care nu participa un rezident, si orice modalitate prin care creditorul stinge sau preia o obligatie a debitorului fata de un tert. In aceasta categorie se includ si imprumuturile ipotecare, creditele de consum, precum si operatiunile de leasing financiar.
Desi nu ati precizat in bonul valoric transmis, presupunem ca beneficiarul finantarii este o firma din Romania. In situatia in care contractul de finantare a fost incheiat dupa data de 1 aprilie 2005, operatiunea nu trebuia sa fie supusa autorizarii de catre B.N.R.
In baza Normei nr. 5/2005 a B.N.R. (M.Of. nr. 297 din 8 aprilie 2005) modificata prin Regulamentul nr. 6/14 iulie 2005, dupa aceasta data se supun autorizarii doar urmatoarele operatiuni:
-
operatiunile cu instrumente financiare tranzactionate in mod curent pe piata monetara reglementate la pct. 3.4 lit. a) - d) din Nomenclator;
-
operatiuni in conturi curente si in conturi de depozit, deschise de rezidenti in strainatate la institutii de credit si alte institutii asimilate acestora reglementate la pct. 3.9 lit. b si pct. 3.10 lit. b (prevedere abrogata din 14 iulie 2005).
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Autorizatia se acorda din punct de vedere al regimului valutar si nu se refera la eficienta, oportunitatea si necesitatea angajarii operatiunii respective. Autorizarea se refera atat la initierea, cat si la derularea operatiunii de plati si incasari.
In cazul in care va incadrati intr-una din cele doua situatii mentionate, aveti obligatia ca in termen de 5 zile bancare sa comunicati B.N.R. orice modificare a datelor si a documentelor care au stat la baza acordarii autorizatiei.
Recapituland cele mentionate anterior, consideram ca in situatia in care contractul de finantare a fost incheiat anterior datei de 30 ianuarie 2004 (data intrarii in vigoare a Regulamentului valutar nr. 1/2004 si abrogarii Regulamentului valutar nr. 3/1997) aveti obligatia sa comunicati B.N.R. modificarea clauzelor contractului initial de finantare numai in situatia in care operatiunea a necesitat autorizarea prealabila a B.N.R.
Notificarea modificarii termenului de restituire a creditului se face prin transmiterea unei adrese la care trebuie anexat in fotocopie actul aditional la contractul initial de finantare.
