Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Sfatul Expertului Robert Gearba: Bugetarea cash-flow-ului firmei

robert gearbasfatul expertuluicash flowbugetfirmalichiditatea firmeifluxuri financiare

Cash-flow-ul reprezinta diferenta dintre toate incasarile si platile realizate efectiv de firma dvs, provenind din activitatile de exploatare si de investitii.

El este un termen de origine anglo-saxona, care isi are originea in teoria si practica proiectelor de investitii si are un rol privilegiat in SUA, unde contabilitatea este mult mai receptiva la cerintele investitorilor decat la a celorlalti utilizatori de informatie economica.

Mai mult, reprezinta un instrument de conducere important, fiind un „barometru” al sanatatii financiare a firmei dvs. Aceasta deoarece cash-flow-ul raspunde intrebarilor privind solvabilitatea si lichiditatea firmei, si este deci o expresie a derularii fluxurilor financiare in dinamica. Starea de solvabilitate si lichiditate a firmei implica rentabilitate, in timp ce nu intotdeauna rentabilitatea implica lichiditate. Frecvent, in situatii de instabilitate a pietei, poate avea loc o scadere a incasarilor. O firma care se confrunta cu asemenea situatie inregistreaza vanzari (cifra de afaceri) satisfacatoare, dar nu regaseste in contul bancar si echivalentul lor monetar.

Puteti realiza bugetul de cash-flow prin previzionarea pe o perioada de cateva luni, in functie de sectorul de activitate, a incasarilor si platilor efective. In elaborarea sa trebuie sa treceti prin urmatoarele etape:
a) previziunea incasarilor si platilor;
b) determinarea si acoperirea (daca este cazul) a soldurilor de trezorerie care rezulta din compararea incasarilor cu platile.

Previziunea incasarilor si platilor

In functie de ramura economica, intre momentul vanzarilor si al incasarilor corespunzatoare exista un decalaj semnificativ, de la 15 la 60 de zile, uneori chiar mai mult.

Va sfatuiesc ca la previzionarea incasarilor sa tineti cont de modificarile ce vor avea loc in structura vanzarilor si in gradul de solvabilitate al clientilor firmei dvs, si care va influenta decalajul intre datele livrarilor si cele ale incasarilor.

Intrarile (incasarile) efective sunt formate in principal din:

  • incasarea vanzarilor facute cu plata pe loc;
  • incasarea vanzarilor pe credit din perioada anterioara;
  • virarea unui imprumut bancar;
  • incasari din chirii, dobanzi, dividende si alte venituri.

Platile efective vor cuprinde achitarea previzibila a urmatoarelor datorii:

  • plata cumpararilor facute cu plata la vedere;
  • plata cumpararilor pe credit facute in perioada anterioara;
  • plata salariilor si a cheltuielilor de exploatare;
  • virarea impozitelor si taxelor la bugetul statului;
  • plata dobanzilor si ratelor scadente.

Acoperirea soldurilor de trezorerie


 Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor

Vezi detalii

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi detalii

Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii

Vezi detalii


Din analiza incasarilor si platilor de mai sus pot rezulta doua situatii pe perioada de previziune aleasa: incasarile vor fi mai mici decat platile (asa numitele goluri de trezorerie) sau incasarile vor fi mai mari decat platile.

Va sfatuiesc ca pentru acoperirea golurilor (deficitelor) de trezorerie sa actionati mai intai pentru micsorarea scadentei unor incasari viitoare (prin reducerea volumului creditelor comerciale acordate clientilor sau prin solicitarea incasarii in avans a unor vanzari) si pentru amanarea unor plati. Totodata, este bine sa incercati si amanarea unor cheltuieli (investitii etc) si realizarea unor venituri exceptionale, adica vanzari de active (in primul rand stocuri) disponibile.

Daca totusi soldul trezoreriei se pastreaza deficitar, o solutie ar fi sa-l acoperiti prin credite bancare. Va sfatuiesc sa pastrati aceasta varianta ca ultima optiune - ele se obtin greu, presupun acordarea unor garantii, conduc la cresterea gradului de indatorare a firmei si la costuri suplimentare. O sursa mai ieftina si mai rapida ar fi de exemplu un imprumut pe termen scurt de la actionari.

In ceea ce priveste valorificarea soldurilor pozitive ale trezoreriei, exista cel putin doua posibilitati.

Prima varianta este evident sa reinvestiti surplusul in activitatea de baza a firmei dvs. Astfel, dovediti ca aveti incredere ca aceasta activitate este profitabila si ca nu ati ales intamplator sa activati in acest sector.

Daca soldurile pozitive de trezorerie nu sunt o regula ci au un caracter aleator, puteti alege sa realizati un plasament financiar pe termen scurt cat mai rentabil, cat mai putin riscant si cu o cat mai buna lichiditate. Cele mai avantajoase plasamente de acest gen pot fi depozitele bancare la termen, certificatele de depozit, certificatele de trezorerie emise de Ministerul de Finante, actiunile si obligatiunile.




Auditor, Expert Contabil Mondo Conta Consult
Membru CECCAR & INPACT International
www.mondoconta.ro

Coautor "Consilier Management Financiar" (editura Rentrop&Straton)
Coautor "Manualul Specialistului in Fiscalitate" (editura Irecson)

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 03 Noiembrie 2015


Votati articolul "Sfatul Expertului Robert Gearba: Bugetarea cash-flow-ului firmei":
Rating:

Nota: 4.04 din 5 din 12 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Acte necesare declarare majorare valoare imobil

Intrebare: Buna ziua,

Care sunt actele necesare a se depune la autoritatile locale pentru declararea majorarii valorii unui imobil?
Se va depune o noua declaratie de impunere, la fel ca cea depusa initial la achizitia imobilului, dar in care se completeaza noua valoare de inventar a imobilului, rezultata ca urmare a investitiei efectuate?
Se anexeaza si Procesul verbal de punere in functiune a investitiei, si Fisa mijlocului fix ?

Va multumesc.

Raspuns: Nu se mai depune o alta declaratie de impunere pentru majorarea valorii imobilului ci actele...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 03 Noiembrie 2015 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Comentarii articol

Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Postat de: user
Asa zisa monografie comerciala de recuperat-2016-din istoria monografiei contabile- Cuptorul de paine patrimoniul Unesco-Lemn, Surpatele Valcea daramat, cu muzeu de paftale artefacte boieresti, c santali seculari, carabaniti,, la Treimi serasiruri de aur, scoalabisericeasca, neepiscopala.(gherghefuri)!.... Casa taraneasca din inventar-Voevozii de Piatra Deal , Parohia 2,Calimanesti, Regimul fiscal Tribunalul Craiova, acte de casatorie Biserica Anton, Rm .Valcea Casa Fotografului , cartier Varzarie, Calimanesti, cu ustensile franceze, daramata... O racolatoare de haine, str.Garii , periferie, langa raul Olt.(de lux)-cu CAR-ul profesorilor Dovaly Valcea.... Legalizarile notariale, spate apavil, notarii banu si gologanu, Rm.Valcea......(nume de oameni, c-asa zice legea, sa nu ia un ban care nu merita).... Lista de Profesiuni Institutul Calugaresc, al lui Benedict, Calimanesti Insula Ostrov,, cu indemnizatia de la raul Olt, eu din deal,Ardeal, nume de barbati.... Colectia de Legi cu timbre fiscale vechi, Biblioteva episcopala Antim Valcea.(caz de viol, cu santajisti magari, in plina zi)..... N-avem cod postal ca artisti in oras, de Zimnicea... Proiectia Tipar garduri, gen Zelea de pus in aplicare, model Taxa Comerciala, nu bolovani, blestemati de biserica..... Am auzit ca pe bunuri valori reale mari contra, au luat nationalisti romani, pensii calugaresti...... Modele de Poze Pictate identice cu Peretele-n-aveau drepturi civile de alienare si prizonierat au infractiune personala.
Data adaugarii: 08-Feb-2016
Adauga acest articol in site-ul tau
MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X