Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Contract de factoring. Cum va arata monografia contabila?

contract de factoringmonografie contabilainregistrari contabilecomisiondobanzi

In randurile de mai jos, discutam despre o societate care are, incepand cu 2016, o linie de factoring. Urmeaza sa vedem cum se inregistreaza in contabilitate atunci cand incaseaza de la client comisionul si dobanzile, cu precizarea ca exista un cont de factoring separat. In momentul in care se incaseaza de la client, se face transferul din contul de factoring in contul curent cu suma respectiva din care se extrag comisioane si dobanzi.

Transferul intre conturi se inregistreaza in contul 581? Incasarea de la client o inregistram in contul de factoring prin articolul 5121 "Factoring" = 4111 "Client" sau 461 si se inregistreaza intr-o nota separata incasarea 461 = 4111 "Client"?

Contractul de factoring sau facturaj este un contract comercial de creditare la care participa o societate specializata (societate bancara sau o institutie financiara specializata) in incasarea de facturi, denumita factor, si o societate comerciala furnizoare de produse sau servicii, denumita aderent. Aderentul urmareste sa-si incaseze pretul facturilor inainte de termenul de scandenta, iar factorul urmareste sa obtina un beneficiu, de regula un anumit procent din facturile pe care le deconteaza in avans. In activitatea de factoring ia parte si beneficiarul (clientul) care va fi notificat ca trebuie sa plateasca factura la scadenta factorului. Companiile de factoring se mai ocupa si de administrarea si managementul facturilor clientilor, precum si de asigurari impotriva riscurilor de neplata a debitorilor.

Deci factoringul este o tehnica de finantare prin transformarea in lichiditati a creantelor rezultate in urma livrarii bunurilor sau prestarii serviciilor.

Formele factoringului sunt :
- Factoring traditional (old line factoring) - factorul plateste facturile in momentul in care intra in posesia lor;
- Factoring la scandenta (maturity factoring) - factorul plateste facturile la momentul scadentei lor;
- Factoring fara notificare - factorul se comporta ca un mandatar si nu suporta riscul neplatii facturii.

Fluxul informational in cadrul operatiunii de factoring poate fi sintetizat astfel :
1. Aderentul (Furnizorul) factureaza si livreaza bunurile conform contractului economic incheiat cu clientul sau;


Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018

Vezi detalii

Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari

Vezi detalii

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii



2. Aderentul (Furnizorul) intocmeste si transmite societatii de factoring cererea de plata a facturilor cuprinse intr-un borderou;
3. Factorul (Banca) verifica documentele si instiinteaza aderentul despre facturile acceptate sau neacceptate;
4. Transmiterea de catre Furnizor (Aderent) a facturilor in original catre banca Factor;
5. Furnizorul informeaza clientii - debitori cu privire la transferul dreptului de proprietate asupra creantelor catre societatea de factoring;
6. Banca Factor plateste o parte din contravaloarea creantelor Furnizorului;
7. Debitorul plateste la scadenta catre banca Factor contravaloarea integrala a facturilor;
9. Banca Factor plateste diferenta de bani catre Furnizor (Aderent).

Va propunem in continuare 3 variante generale de recunoastere in contabilitate a operatiunii de factoring. In practica tratamentul contabil al operatiunii se va adapta in functie de particularitatile contractului incheiat si de documentele primare care se vor intocmi, utilizand una din variante sau o combinatie a celor 3.

Varianta 1:
- livrarea marfurilor catre client:
411 = %
"Clienti" 707
"Venituri din vanzarea marfurilor"
4427
"TVA colectata"

- transmiterea catre banca Factor a facturilor si a cererii de plata si acceptarea lor de catre aceasta;
- incasarea partiala a contravalorii creantelor de catre aderent de la societatea de factoring (banca):
5121 = 411
"Conturi la banci in lei" "Clienti"

- evidentierea comisionului de factoring pentru luna curenta :
627 = 5121
"Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate" "Conturi la banci in lei"

- evidentierea comisionului de factoring pentru lunile urmatoare:
471 = 5121
"Cheltuieli inregistrate in avans" "Conturi la banci in lei"

- actualizarea comisionului de factoring:
627 = 471
"Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate" "Cheltuieli inregistrate in avans"

- evidentierea dobanzii pentru luna curenta:
666 = 5121
"Cheltuieli privind dobanzile" "Conturi la banci in lei"

- evidentierea dobanzii pentru lunile urmatoare :
471 = 5186
"Cheltuieli inregistrate in avans" "Dobanzi de platit"

- plata dobanzii:
5186 = 5121
"Dobanzi de platit" "Conturi la banci in lei"

- actualizarea cheltuielilor cu dobanda:
666 = 471
"Cheltuieli privind dobanzile" "Cheltuieli inregistrate in avans"

- incasarea diferentei de la societatea de factoring :
5121 = 411
"Conturi la banci in lei" "Clienti".

Varianta 2 :
- inregistrarea cesionarii creantelor catre banca Factor:
461 = 411
"Debitori diversi - creante factoring" "Clienti"

- incasarea partiala a creantelor de la banca Factor :
5121 = 461
"Conturi la banci in lei" "Debitori diversi - creante factoring"

- evidentierea comisionului si a dobanzii :
% = 5121
627 "Conturi la banci in lei"
"Cheltuieli cu serviciile bancare si asimilate"
666
"Cheltuieli privind dobanzile"

- incasarea diferentei de la banca Factor :
5121 = 461
"Conturi la banci in lei" "Debitori diversi - creante factoring"

Varianta 3 :
- inregistrarea cesionarii creantelor catre banca Factor :
461 = 411
"Debitori diversi - creante factoring" "Clienti"

- incasarea partiala a creantelor de la banca Factor sub forma unui credit bancar pe termen scurt :
5121 = 5191
"Conturi la banci in lei" "Credite bancare pe termen scurt"

- constituirea unui depozit colateral pentru diferenta care se va incadra la scadenta:
5411 = 5191
"Acreditive in lei" "Credite bancare pe termen scurt"

- incasarea diferentei la scadenta :
5121 = 5411
"Conturi la banci in lei" "Acreditive in lei"

- concomitent se inregistreaza si stingerea creditului pe seama creantelor cedate :
5191 = 461
"Credite bancare pe termen scurt" "Debitori diversi - creante factoring".

Virarea banilor din contul de factoring in contul curent se poate inregistra direct 5121.cont curent = 5121.factoring sau utilizand contul 581, dar numai daca asta doriti dvs. Utilizarea contului 581 este optionala, nicio reglementare legala neobligandu-va sa il utilizati in reflectarea in contabilitate a operatiunilor.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
contract de factoringmonografie contabilainregistrari contabilecomisiondobanzi

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 18 Ianuarie 2016


Votati articolul "Contract de factoring. Cum va arata monografia contabila?":
Rating:

Nota: 3.88 din 5 din 4 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Controlul efectuat de Curtea de Conturi - stabilirea vinovatiei

Intrebare: Daca la controlul efectuat de Curtea de Conturi s-a constatat ca:
- angajarea si plata nelegala a unor cheltuieli, deoarece
1. - cheltuielile efectuate nu constituie cheltuieli strict legate de activitatea institutiei,
2. - obligatiile asumate de institutia noastra prin Protocolul de colaborare cu
un partener nu a respectat toate prevederile legale,
nu a tinut seama de aceasta reglementare legala:
art.23 (1) din Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale
3. - institutia nu a avut aprobate /alocate credite bugetare la articolul bugetar aferent,
4. - proiectul cultural nu a fost prevazut in Programul anual, anexa la Contractul de management.
2. ? abaterile de legalitate - reprezinta:
(1) - cheltuieli efectuate, care nu sunt strict legate de activitatea institutiei,
creditele bugetare fiind utilizate pe alte destinatii decat cele aprobate ( = cheltuielile au fost efectuate de la alt articol bugetar decat cel corespunzator, prin nerespectarea destinatiei creditelor aprobate ) - fiind nerespectate prevederile art.14 alin.3 si art.23 (1) din Legea nr.273/2006 privind finantele publice locale si
cele ale art.5 (1) din OG nr.119/1999 privind controlul intern si controlul financiar preventiv
si
(2) - cheltuieli , care nu sunt strict legate de activitatea institutiei,
si/sau au fost efectuate pe baza de documente neconforme privind serviciile prestate.

In cazul de mai sus
este vorba si despre
- vinovatia directorului, a contabilului si a CFP-istului ? sau doar
- vinovatia CFP-istului ?

Poate fi vorba si despre
- vinovatia juristului ?... sau nu ?

Stabilirea vinovatiei si calculul imputatiei ( cat si cui seimputa )
o face compartimentul de audit al Consiliului Judetean
impotriva vinovatilor din institutia subordonata ?

Raspuns: In primul rand este vorba despre raspunderea directorului, apoi a contabilului, a celui care a pus...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 18 Ianuarie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X