Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Factura de la furnizor-taxare inversa

taxare inversafurnizortvajurnalul de cumpararifactura

Am primit o factura de la un furnizor, cu cherestea. Pe factura scrie "taxare inversa". 


Receptia:
% = 401 679,49 lei
3021 571 lei
4426 108,49 lei

Eu mi-am dedus TVA (in jurnalul de cumparari suma de 108,49 lei).

Am platit furnizorului numai suma de 571 lei. Imi apare un sold la acest furnizor de 108,49 lei. In fapt, soldul ar trebui sa fie 0. Cred ca ar fi corect sa fac urmatorul articol contabil:


401 = 4427 108,49 lei
Aceasta suma sa apara in jurnalul de vanzari. Este corect?


Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG

Vezi detalii

50 de umbre ale fiscalitatii
50 de umbre ale fiscalitatii

Vezi detalii

Promotii si politici de discount
Promotii si politici de discount

Vezi detalii




Raspuns:

Conform art. 331 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal se aplica taxare inversa pentru livrarea de masa lemnoasa si materiale lemnoase, astfel cum sunt definite prin Legea nr. 46/2008 - Codul silvic, republicata. Conditia obligatorie pentru aplicarea taxarii inverse este ca atât furnizorul, cat si beneficiarul sa fie înregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal.


Materialele lemnoase sunt definte in Anexa la Codul silvic ca fiind lemnul rotund sau despicat de lucru si lemnul de foc, cheresteaua, flancurile, traversele, lemnul ecarisat - cu sectiune dreptunghiulara sau patrata, precum si lemnul cioplit. Aceasta categorie cuprinde si arbori si arbusti ornamentali, pomi de Craciun, rachita si puieţi; materialele lemnoase nu sunt bunuri divizibile.

Astfel, livrarea de cherestea este o operatiune supusa masurilor de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal. 
Intrucat cele 2 societati sunt inregistrate in scopuri de TVA iar livrarea se efectueaza pe teritoriul Romaniei, livrarea se efectueaza cu taxare inversa. 

Societatea efectueaza o achizitie pentru care aplica taxarea inversa. 

Facturile emise de furnizor prin aplicarea masurilor de simplificare, trebuie inregistrate pe baza urmatoarelor formule contabile:
receptia materialelor: 

3021 = 401 571,00 lei
aplicarea taxarii inverse:
4426 = 4427 108,49 lei

Utilizand aceasta formula reglementata prin lege, nu veti mai avea sold creditor la furnizor in suma de 108,49 lei.
plata furnizorului:

401 = 5121 571,00 lei
Aplicarea masurilor de simplificare prin utilizarea formulei contabile 4426 = 4427 este reglementata si prin H.G. nr. 1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul fiscal prin care se fac urmatoarele precizari:
- Furnizorul/Prestatorul are obligatia sa inscrie pe factura mentiunea "taxare inversa".

- Colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei deductibile este asimilata cu plata taxei catre furnizor/prestator. 
- Din punct de vedere contabil, beneficiarul inregistreaza in cursul perioadei fiscale in care taxa este exigibila suma taxei aferente in urmatoarea formula contabila: 4426 = 4427. 

 

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 16 Iunie 2017


Votati articolul "Factura de la furnizor-taxare inversa":
Rating:

Nota: 4.14 din 5 din 22 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cheltuieli deductibile

Intrebare: BunÄ? ziua,
context: ??n calitate de PFA, in afara contribu??iilor sociale "clasice" contribui ??i la un fond de pensie privatÄ? am peste 40 ani.
??ntrebare: aceasta contribu??ie, ??n esen??Ä? fÄ?rÄ? caracter obligatoriu, poate fi consideratÄ? cheltuialÄ? deductibilÄ?? DacÄ? da, p??nÄ? la ce cuantum anual?
VÄ? mul??umesc
CÄ?tÄ?lin Costea

Raspuns: CONFORM ART.21 ALIN.3 lit. j din Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 16 Iunie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Impozitele valabile in 2018: dividende, dobanzi, chirii

    • Incepand cu 2018 discutam despre noile forme de impozitare, influentate semnificativ de schimbarile de ultima ora din domeniul fiscal din acest an.  Odata cu OUG 79/2017 au fost aduse unele dintre cele mai mari modificari din acest an, schimbari care intra in vigoare de la 1 ianuarie 2018.  Vorbim, in primul rand, de transferul contributiilor sociale de la angajator la angajat, schimbare care a pus pe jar toti angajatorii din Romania, obligati totodata si...» citeste mai departe aici

  • Formularul 108. Cine are obligatia depunerii? Analiza zilei

    • Prin OANAF 3391/2017 publicat in MOF 966 din 06.12.2017 a fost aprobat modelul si continutului formularului 108 "Declaratie privind impozitul pe reprezentanta".  Declaratia se va depune incepand cu 1 ianuarie 2018 pentru declararea obligatiilor fiscale aferente anului 2018. Declaratia privind impozitul pe reprezentanta se completeaza si se depune de catre reprezentanta unei/unor persoane juridice straine, autorizata sa functioneze in Romania, potrivit legii. ...» citeste mai departe aici

  • Modificari aduse Legii 95/2006. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

    • Legea 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii a fost recent modificata prin OUG 86/2017 publicata in MOf nr. 974 din 07/12/2017. Printre altele, modificarile vizeaza corelarea prevederilor Legii 95/2006 cu schimbarile aduse Codului fiscal de la 01 ianuarie 2018 privind contributiile de asigurari sociale de sanatate, precum si corelarea/completarea prevederilor privind documentele prin care se atesta calitatea de asigurat.  Astfel, incepand ...» citeste mai departe aici

  • Tichete cadou acordate cu ocazia Craciunului. Ce conditii trebuie sa respecte firma?

    • Prin cele de mai jos, va prezentam conditiile pe care trebuie sa le respecte societatile care acorda tichete cadou in perioada sarbatorilor de iarna. Astfel, o societate doreste sa acorde tichete cadou in valoare de 300 lei pentru toti salariatii indiferent daca au copii in intretinere sau nu au. Pentru copii minori ai salariatilor se acorda cadouri in valoare de 100 lei. Tinand seama de art. 76 alin. (4) lit a si art. 142 lit. b) din Codul fiscal, vom vedea daca este corect sa se impoziteze ...» citeste mai departe aici

  • Inventarierea anuala. Care este regimul fiscal al bunurilor degradate?

    • Persoanele juridice prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 au obligatia de a efectua inventarierea patrimoniului cel putin o data in cursul exercitiului financiar pe parcursul functionarii. Inventarierea anuala a elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii se face, de regula, cu ocazia incheierii exercitiului financiar. Bunurile pot fi inventariate si inaintea datei de incheiere a exercitiului financiar, cu conditia as...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X