Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Taxarea inversa pentru prestari servicii

Intrebare:

Cum se va aplica de acum incolo taxarea inversa pentru prestari servicii amenajari interioare? (daca intra la "lucrari de constructii montaj"?) Va rog sa-mi dati si exemple. Cum se procedeaza cu achizitiile pt prestarea serviciului? Cum se intocmeste factura de prestare a serviciului si cum se inregistreaza in contabilitate?

Bunurile si serviciile pentru livrarea sau prestarea carora se aplica masurile de simplificare sunt: c) lucrarile de constructii-montaj

Masurile de simplificare se aplica numai pentru operatiuni realizate in interiorul tarii astfel cum este definit la art. 1252 din Codul fiscal.

In intelesul art. 160 din Codul fiscal, prin cladire se intelege orice constructie legata nemijlocit de sol, avand una sau mai multe incaperi, si care serveste la adapostirea de oameni, de animale si/sau de bunuri mobile corporale.

(3) Prin lucrari de constructii-montaj, in sensul art. 160 alin. (2) lit.c) din Codul fiscal, se inteleg lucrarile de constructie, reparare, modernizare, transformare si demolare legate de un bun imobil.

Raspuns (dat in ianuarie 2007):

Desi prin Legea privind Codul fiscal sau prin normele de aplicare aprobate prin H.G. nr. 1861/2006 nu se face aceasta precizare, consideram faptul ca masurile de simplificare sunt aplicabile doar pentru lucrarile de constructii-montaj supuse autorizarii in conformitate cu prevederile Legii nr. 50 din 29 iulie 1991, republicata, privind autorizarea executarii lucrarilor de constructii.

Asa cum ati preluat si dvs. din normele de aplicare, in categoria lucrarilor de constructii-montaj sunt incluse doar lucrarile de constructie, reparare, modernizare, transformare si demolare legate de un bun imobil, fara a fi enumerate si lucrarile de amenajare.

Spre deosebire de lucrarile de amenajare, cu exceptia lucrarilor de constructie, celelalte tipuri de lucrari enumerate au un grad mai mare de complexitate care asigura mentinerea aceleiasi functiuni ale unui bun imobil. Acesta ar fi un motiv concret pentru care legiuitorul a permis aplicarea taxarii inverse, considerata o “facilitate”.

Totusi, in situatia in care amenajarile sunt complexe si necesita autorizare pentru transformarea si demolarea bunului imobil, acestea pot fi supuse masurilor de simplificare ca lucrari de constructii-montaj.

Punctul nostru de vedere are la baza prevederile art. 3 din Legea nr. 50/1991 in care se face mentiunea ca “autorizatia de construire se elibereaza pentru:


  1. 50 de umbre ale fiscalitatii
    50 de umbre ale fiscalitatii

    Vezi detalii

    Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018
    Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018

    Vezi detalii

    PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri. Conform modificarilor Codului Fiscal 2018
    PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri. Conform modificarilor Codului Fiscal 2018

    Vezi detalii


    lucrari de construire, reconstruire, consolidare, modificare, extindere, schimbare de destinatie sau de reparare a constructiilor de orice fel”

  1. lucrari de construire, reconstruire, consolidare, modificare, extindere, schimbare de destinatie sau de reparare a constructiilor de orice fel”

si prevederile art. 8, alin:

(1) ,,Demolarea, dezafectarea ori dezmembrarea, partiala sau totala, a constructiilor (…) si a oricaror amenajari se fac numai pe baza autorizatiei de desfiintare”.

Daca amenajarile au la baza doar lucrari de zugravire si vopsitorie interioara fara modificarea elementelor de fatada si culorile cladirilor, lucrari de igienizare, reparatii si inlocuiri de tamplarie interioara si exterioara prin pastrarea formei, dimensiunilor golurilor si tamplariei, montarea de aparate individuale de climatizare si contorizare a consumurilor de utilitati, reparatii si inlocuiri la pardoseli, lucrari de inlocuire de instalatii electrice si sanitare si alte lucrari de asemenea natura, va recomandam sa nu aplicati masurile de simplificare si sa aplicati taxarea in regim normal cu cota standard T.V.A. de 19%.

Referitor la inregistrarea in evidenta contabila a materialelor aferente, pentru lucrarile de constructii-montaj, va recomandam sa organizati o evidenta a productiei prin utilizarea contului 332 “Lucrari si servicii in curs de executie” evidentiat lunar prin formula 332 = 711 in baza devizelor de lucrari intocmite si acceptate de beneficiar.

Contul 332 "Lucrari si servicii in curs de executie" este un cont de activ. Inregistrarile contabile care se efectueaza reprezinta:

  • in debit: valoarea la cost de productie a lucrarilor si serviciilor in curs de executie la sfarsitul perioadei prin creditul contului 711;
  • in credit: scaderea din gestiune a valorii lucrarilor in curs de executie la inceputul perioadei urmatoare prin debitul contului 711.

Soldul contului reprezinta valoarea la cost de productie a lucrarilor si serviciilor in curs de executie la sfarsitul perioadei.

Colectarea cheltuielilor aferente acestor lucrari se face prin conturile de materii prime 301 "Materii prime", si materiale 302 "Materiale consumabile" in corespondenta cu contul 601 “Cheltuieli cu materiile prime” si contul 602 “Cheltuieli cu materialele consumabile”.

Pentru serviciile efectuate de terti in completarea lucrarilor de constructie inregistrati facturile furnizorilor pe contul 628. Pentru bunurile si serviciile achizitionate aveti dreptul sa deduceti T.V.A. evidentiata in facturile emise de furnizori.

In situatia in care lucrarile se realizeaza la bunuri imobile de pe teritoriul Romaniei pentru un beneficiar inregistrat in scopuri de T.V.A. si decideti sa aplicati masurile de simplificare (in functie de natura lucrarilor efectuate), la emiterea facturii catre beneficiar, procedati astfel:

  • emiteti factura doar cu valoarea totala a lucrarilor dovedite pe baza de deviz dar fara a inscrie T.V.A. colectata. Valoarea T.V.A. va fi inregistrata in evidenta contabila doar de catre beneficiar prin formula contabila 4426 = 4427.
  • inscrieti pe factura mentiunea "taxare inversa" dar nu utilizati formula contabila 4426 = 4427;
  • inregistrati factura prin formula contabila 411 = 701 sau 411 = 704;
  • inregistrati factura in jurnalul pentru vanzari pe care il intocmiti avand in vedere recomandarile mentionate in O.M.F.P. nr. 2217 din 22 decembrie 2006 (M.Of. nr. 1041 din 28 decembrie 2006);
  • preluati operatiunea in decontul de T.V.A. Pentru operatiunile economice derulate dupa data de 01.01.07 se va emite un nou model de decont de T.V.A.;
  • declarati si depuneti semestrial la organul fiscal teritorial situatia facturilor emise pentru beneficiari interni, situatie care va cuprinde date referitoare la numarul si data facturii emise, denumirea si codul de inregistrare al fiecarui beneficiar, valoarea tranzactiei facturate.
Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 26 Ianuarie 2007


Votati articolul "Taxarea inversa pentru prestari servicii":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Compensare facturi-fara implicare IMI

Intrebare: Am citit ca o metoda de compensare,fara a implica IMI,este decalarea termenului scadent al facturilor,astfel ca ele sa nu mai fie restante.Care e procedura de decalare?Ce acte trebuie intocmite?

Raspuns: Baza legala privind compensarea este OUG 77/1999 care contine Regulamentul de compensare a...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 26 Ianuarie 2007 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Plafoane fiscale 2018: fiti la curent cu noile modificari!

    • Data de 1 ianuarie 2018 a adus multe schimbari de ordin fiscal, unele cu care nu este usor sa tineti pasul, mai ales daca nu va informati din timp. Printre aceste modificari importante se numara si plafoanele fiscale pentru anul 2018. Vedeti mai jos care sunt cele 7 plafoane fiscale ce aplica incepand cu 1 ianuarie 2018, actualizate in functie de cursul valutar de la 31.12.2017! Luati in considerare ca la 31 decembrie 2017 a fost zi nebancara, in ...» citeste mai departe aici

  • Modificari privind cota de TVA 9%. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

    • Conform art. 291 alin. (2) lit. h) din Codul fiscal cota redusa TVA 9% se aplica pentru livrarea de ingrasaminte si de pesticide utilizate in agricultura, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, precum si prestarile de servicii de tipul celor specifice utilizate in sectorul agricol. Aceste bunuri si servicii pentru care se aplica cota de 9% sunt prevazute prin OMFP 1155/868/2016. Prin OMFP nr. 3132/472/2017 publicat in MOF nr. 49 din 18....» citeste mai departe aici

  • O noua amnistie fiscala – cine beneficiaza de anularea datoriilor?

    • In Monitorul Oficial nr. 52 din 18 ianuarie 2018 a fost publicata Legea nr. 29 privind anularea unor obligatii fiscale. Legea prevede anularea urmatoarelor obligatii fiscale: 1. In cazul tranzactiilor pentru care s-a aplicat impozitul pe venit din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal al persoanelor fizice, se anuleaza diferentele de obligatii fiscale principale, respectiv impozitul pe venit si contributiile sociale, precum si obligatiil...» citeste mai departe aici

  • Contributii sociale OBLIGATORII in 2018: care sunt modificarile?

    • Vom dezvate in acest articol modificarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016, care face obiectul unui proiect de hotarare de Guvern, depusa pe site-ul MFP in data de 10 ianuarie. Contributii sociale in 2018 1. Contributia de asigurari sociale Legat de contributia de asigurari sociale, s-au dezv...» citeste mai departe aici

  • Vanzare marfa catre societate radiata. Cum se procedeaza?

    • In acest studiu de caz avem ca principala tema un client ocazional al unei societatii. Acesta a fost radiat de la Oficiul Registrului Comertului in data 22.06.2017. Ulterior acestei date, fara a se verifica starea clientului, i s-a intocmit o factura fiscala de vanzare a unor marfuri. Valoarea este una mica, iar vanzarea este cu document fiscal. Vom dezbate in continuare cum se procedeaza in acest caz.   Iata care este raspunsul specialistului!...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X