In cele ce urmeaza, analizam situatia in care la 30.01.2016, conform unei facturi proforme emise de un furnizor, a fost achitat un avans de 1.200 de lei catre acesta, iar in data de 31.01.2016 s-a primit factura de avans in valoare de 1.200 lei (1.000 lei materiale pentru constructia unei hale (investitie in curs) si 200 lei TVA (furnizorul este platitor de TVA si fara TVA la incasare)). Materialele au fost livrate in luna februarie.
Vom vedea care este monografia pentru aceste operatiuni, precum si daca pentru luna ianuarie factura de avans este cuprinsa in declaratia 300 si 394.
- Apr 1924 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BUCURESTIVezi detaliiInscriere - Apr 1924 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Apr 19100 locuri disponibile
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
In luna ianuarie veti inregistra factura de avans astfel:
% = 401 1200
4091 1000
4426 200
Plata facturii de avans:
401 = 5121 1200
In luna februarie cand primiti materialele, se va regulariza facture de avans si se va emite facture finala:
- Inregistrare regularizare avans:
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
% = 401 -1200
4091 -1000
4426 - 200
Inregistrare facture de material:
% = 401 valoare achizitie
3021
4426
In luna ianuarie veti declara factura de avans primita atat in Decontul de TVA cat si in Declaratia 394, - cu termen de declarare 25 februarie, iar daca sunteti platitor de TVA lunar. Daca sunteti platitor de TVA trimestrial, se va declara in luna aprilie 2016 - pentru trimestrul I.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
