Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Soldul contului 4428. Dezvoltarea pe analitice. Identificarea componentei soldului. Cum procedam?

sold contbalanta contabilatvajurnal de vanzaricontrol fiscalcontul 4428sold debitor

In cazul de mai jos, dezbatem situatia in care se preia evidenta unei societati comerciale cu data de 01.01.2016 si apare o situatie deosebita cu privire la soldul contului 4428. In balanta de la data de 31.12.2015 in contul 4428 figureaza un sold debitor de 8.425,64 lei. In Jurnalul de cumparari din luna decembrie 2015 figureaza facturi neplatite in valoare de 104.188,736 lei cu TVA de 25.005,3 lei.

In Jurnalul de vanzari sunt facturi neincasate de 10.573,06 lei si TVA de 2.537,54 lei. De asemenea in contul 371 figureaza un sold de 73.717 lei.

Stabilim, asadar, cum se repartizeaza acel sold de 8.425,64 lei din contul 4428, ce sold ar trebui sa aiba contul 4428TI, 4428 TP, 4428M, precum si ce suma ramane in contul 4428.


Intr-adevar, contul 4428 “TVA neexigibila” trebuia dezvoltat pe analitice, avand in vedere ca societatea tinea evidenta marfurilor din gestiune la pret cu amanuntul (deci, inclusiv TVA) si, in plus, aplica si sistemul TVA la incasare.

In aceste conditii trebuie reconstituit soldul pe componente, pornind de la:

- reconstituirea inregistrarilor contabile pana la data de 31 decembrie 2015 (daca este posibil);

- verificarea TVA aferenta facturilor neplatite/neincasate (jurnal de cumparari/vanzari din luna decembrie 2015 confruntat cu jurnalele de cumparari/vanzari anterioare, cu sumele de acest gen declarate in decontul lunii decembrie 2015 si deconturile perioadelor anterioare si cu sumele din inventarierea generala a patrimoniului de la 31 decembrie 2015 unde soldul contului 4428 ar fi trebuit fi explicitat);

- verificarea existentei listei de inventariere faptice pentru stocul de marfa (daca suma de 73.717 lei se regaseste in evaluarea la pret de vanzare cu amanuntul a stocului de marfa, daca toata marfa este purtatoare de cota standard de TVA sau exista si marfa cu cota redusa, daca s-a inregistrat in contabilitate trecerea de la cota de TVA de 24% la noua cota de TVA de 20% aplicabila de la 1 ianuarie 2016 etc.).

In orice caz, in soldul contului 4428 nu trebuie sa ramana nicio suma neexplicata, in caz contrar fiind posibil ca la un eventual control organele fiscale sa procedeze la ajustari ale TVA colectata/dedusa, in functie de interpretarea proprie data soldului contului 4428.

Din datele prezentate ar rezulta:


Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018

Vezi detalii

Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari
Ghid GDPR pentru asociatiile de proprietari

Vezi detalii

Manualul mijloacelor fixe 2018
Manualul mijloacelor fixe 2018

Vezi detalii


- TVA neexigibila facturi neplatite 4428/TP (sold debitor): 25.005,30 lei;
- TVA neexigibila facturi neincasate 4428/TI (sold creditor): 2.537,54 lei;
- TVA neexigibila stoc marfa – presupunem ca marfa este toata cu cota standard de TVA si s-a facut trecerea la cota noua de 20% : 73.717 lei x 20/120 = 12.286,17 lei - 4428/M (sold creditor): 12.286,17 lei;
- TVA neexigibila de analizat si identificat 4428/X (sold creditor): 1.755,95 lei;
- sold TVA neexigibila cont 4428 (sold debitor): 25.005,30 lei – (2.537,54 lei + 12.286,17 lei + 1,755,95 lei ) = 8.425,64 lei.

Repetam, neidentificarea componentei corecte si exacte a soldului poate conduce la considerarea sumei de 1.755,95 lei drept TVA colectata suplimentar in urma unui eventual control fiscal.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
sold contbalanta contabilatvajurnal de vanzaricontrol fiscalcontul 4428sold debitor

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 22 Aprilie 2016


Votati articolul "Soldul contului 4428. Dezvoltarea pe analitice. Identificarea componentei soldului. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 4 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Declaratia 100 sau 101?

Intrebare: Trecand din 01.02. la impozit pe venit 3%, ce depunem cand si pentru ce perioada ? 100 sau 101?
Multumesc

Raspuns: Buna seara, Declaratia privind impozitul pe profit, formular 101 se depune de catre organizatiile...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Aprilie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • ANAF a publicat Ghidul caselor de marcat eletronice. Ce trebuie sa faceti de la A la Z

    • ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) a publicat pe site-ul insitutiei un ghid destinat distribuitorilor autorizati si unitatilor acreditate pentru vanzari si service case de marcat, precum si pentru utilizatorii noilor aparate de marcat electronice fiscale. In ghidul caselor de marcat electronice veti gasi informatii legate de inregistrarea caselor de marcat si proceduri legate de certificatul de atribuire a numarului unic de identificare a casei de marcat in etapa opera...» citeste mai departe aici

  • ANUNT ANAF: 25 iunie este termenul limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale

    • ANAF atrage atentia asupra datei de 25 iunie. Aceasta reprezinta termenul limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale. Iata mai jos lista formularelor care trebuie completate si depuse pana la aceasta data, dar si ce reprezinta acestea! Asadar, 25 iunie este termenul de depunere a:    – formularului 097 ” Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare&rd...» citeste mai departe aici

  • Semnarea situatiilor financiare. Cum se procedeaza in lipsa unui contabil sef?

    • Semnarea situatiilor financiare anuale se poate dovedi o reala problema  in conditiile in care societatea nu are desemnat contabil sef/director economic. Luam drept exemplu, o societate cu CA peste 35.000 euro, numar de salariati peste 50, un angajat cu studii economice superioare, fara viza pe anul 2017 la CECCAR (inactiv), in functie de control intern. Vom afla de la specialist daca acest angajat are dreptul sa semneze ...» citeste mai departe aici

  • Venituri din dobanzi, chirii si dividende. Ce se trece in Declaratia unica pentru fiecare caz in parte?

    • Completarea Declaratiei unice da multe batai de cap contribuabililor. Avand in vedere ca nu exista un ghid de completare personalizat al formularului, care sa te invete de la A la Z ce trebuie sa faci, prezentam mai jos un studiu de caz care sa iti vina in ajutor. Exemplu de astazi il reprezinta un contribuabil persoana fizica ce are depozite pe termen de 1 an la banci in perioada 01.07.2016-30.06.2017. Acesta a incasat dobanda in valoare de 28.000 lei in data 30.06.2017 si a reinno...» citeste mai departe aici

  • Aplicarea GDPR-ului in cazul unei companii comerciale cu capital integral privat

    • Regulamentul general de protectie a datelor (GDPR) a intrat in vigoare din data de 25 mai, insa putine firme sunt bine informate si pregatite in ceea ce priveste aplicarea masurilor acestuia. Consiliul IMM-urilor a realizat recent un chestionar arata ca peste 42% dintre IMM-uri nu au reusit sa adopte noile reglementari. Daca aveti necu...» citeste mai departe aici

  • MFP: Sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2018

    • MFP (Ministerul Finantelor Publice) a realizat modul de intocmire si depunere a raportarilor contabile la 30 iunie 2018 de catre operatorii economici, precum si pentru reglementarea unor aspecte contabile. Astfel, potrivit actului normativ, sistemul de raportare contabila la 30 iunie 2018 a operatorilor economici prevazut la art. 1 se aplica entitatilor carora le sunt incidente Reglementarile contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile f...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X