Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Soldul contului 4428. Dezvoltarea pe analitice. Identificarea componentei soldului. Cum procedam?

sold contbalanta contabilatvajurnal de vanzaricontrol fiscalcontul 4428sold debitor

In cazul de mai jos, dezbatem situatia in care se preia evidenta unei societati comerciale cu data de 01.01.2016 si apare o situatie deosebita cu privire la soldul contului 4428. In balanta de la data de 31.12.2015 in contul 4428 figureaza un sold debitor de 8.425,64 lei. In Jurnalul de cumparari din luna decembrie 2015 figureaza facturi neplatite in valoare de 104.188,736 lei cu TVA de 25.005,3 lei.

In Jurnalul de vanzari sunt facturi neincasate de 10.573,06 lei si TVA de 2.537,54 lei. De asemenea in contul 371 figureaza un sold de 73.717 lei.

Stabilim, asadar, cum se repartizeaza acel sold de 8.425,64 lei din contul 4428, ce sold ar trebui sa aiba contul 4428TI, 4428 TP, 4428M, precum si ce suma ramane in contul 4428.


Intr-adevar, contul 4428 “TVA neexigibila” trebuia dezvoltat pe analitice, avand in vedere ca societatea tinea evidenta marfurilor din gestiune la pret cu amanuntul (deci, inclusiv TVA) si, in plus, aplica si sistemul TVA la incasare.

In aceste conditii trebuie reconstituit soldul pe componente, pornind de la:

- reconstituirea inregistrarilor contabile pana la data de 31 decembrie 2015 (daca este posibil);

- verificarea TVA aferenta facturilor neplatite/neincasate (jurnal de cumparari/vanzari din luna decembrie 2015 confruntat cu jurnalele de cumparari/vanzari anterioare, cu sumele de acest gen declarate in decontul lunii decembrie 2015 si deconturile perioadelor anterioare si cu sumele din inventarierea generala a patrimoniului de la 31 decembrie 2015 unde soldul contului 4428 ar fi trebuit fi explicitat);

- verificarea existentei listei de inventariere faptice pentru stocul de marfa (daca suma de 73.717 lei se regaseste in evaluarea la pret de vanzare cu amanuntul a stocului de marfa, daca toata marfa este purtatoare de cota standard de TVA sau exista si marfa cu cota redusa, daca s-a inregistrat in contabilitate trecerea de la cota de TVA de 24% la noua cota de TVA de 20% aplicabila de la 1 ianuarie 2016 etc.).

In orice caz, in soldul contului 4428 nu trebuie sa ramana nicio suma neexplicata, in caz contrar fiind posibil ca la un eventual control organele fiscale sa procedeze la ajustari ale TVA colectata/dedusa, in functie de interpretarea proprie data soldului contului 4428.

Din datele prezentate ar rezulta:


Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale
Examenul de consultant fiscal 2018. Grile si temeiuri legale

Vezi detalii

Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR
Caiet de practica pentru stagiarii CECCAR

Vezi detalii

Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili

Vezi detalii


- TVA neexigibila facturi neplatite 4428/TP (sold debitor): 25.005,30 lei;
- TVA neexigibila facturi neincasate 4428/TI (sold creditor): 2.537,54 lei;
- TVA neexigibila stoc marfa – presupunem ca marfa este toata cu cota standard de TVA si s-a facut trecerea la cota noua de 20% : 73.717 lei x 20/120 = 12.286,17 lei - 4428/M (sold creditor): 12.286,17 lei;
- TVA neexigibila de analizat si identificat 4428/X (sold creditor): 1.755,95 lei;
- sold TVA neexigibila cont 4428 (sold debitor): 25.005,30 lei – (2.537,54 lei + 12.286,17 lei + 1,755,95 lei ) = 8.425,64 lei.

Repetam, neidentificarea componentei corecte si exacte a soldului poate conduce la considerarea sumei de 1.755,95 lei drept TVA colectata suplimentar in urma unui eventual control fiscal.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa – Economist

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
sold contbalanta contabilatvajurnal de vanzaricontrol fiscalcontul 4428sold debitor

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 22 Aprilie 2016


Votati articolul "Soldul contului 4428. Dezvoltarea pe analitice. Identificarea componentei soldului. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 4 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Control financiar de gestiune

Intrebare: Buna ziua
SRL-ul este cu capital de stat.
De curand printr-o hotarare AGA s-a aprobat infiintarea unui compartiment Financiar de gestiune compus din doua persoane astfel: seful de compartiment in probleme financiar de gestiune si un contabil al acestuia. In acest moment nu exista nicio persoana in cadrul societatii care sa exercite acest control.
De aici intervin nelamuririle, intrebarile si ipotezele mele:
1. Nu stiu in ce masura este in regula aceasta organigrama din moment ce legea prevede DESEMNAREA unei persoane care sa exercite aceste atributii, si nu se vb compartimente cu sefi si subalterni.
2. Desemnarea persoanei cu atributii de control, practic cum se realizeaza....prin dispozitie/decizie a administratorului societatii sau ca si in cazul controlului financiar preventiv, prin hotararea forului superior, a asociatului unic, a AGA?
3. Exista o persoana in cadrul serviciului financiar contabil care este in subordinea sefului contabil si este economist indeplinind atat conditiile studiilor superioare economice cat si vechimea de 2 ani....ce implică n concret ca această persoană să poată exercita controlul???? se modifica cor si se scoate la concurs pt ca este o alta functie ramanand astfel vacanta cea de economist.....nu se modifica cor doar se adauga atributii de controlor de gestiune, sens in care ar fi intr-o incompatibilitate cu seful contabil , si ar ramane in aer organigrama, ?

Imi cer scuze pt nestiinta mea, orice informatie in legatura cu cele expuse o astept cu mare interers, mai ales in ce priveste procedura de desemnare/angajare eventual un model de desemnare a unei persoane.
multumesc

Raspuns: O SRL este constituita in conformitate cu prevederile legii societatilor comerciale actualizate,...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 22 Aprilie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Te simti norocos?

Apasa START pentru a alege CADOUL tau!