Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Depunerea declaratiei 100 pentru ultimul trimestru al unui an fiscal modificat. Cum procedam corect?

declaratia 100situatii financiarecodul fiscalimpozit pe profitan fiscal modificat

In analiza de mai jos, avem situatia in care societatea a schimbat anul fiscal si financiar. Este primul an modificat si are 15 luni (01.01.2015-31.03.2016). Pentru ultimul trimestru al anului (ianuarie-martie 2016), stabilim daca se mai depune declaratia 100 sau daca se depune direct declaratia 101 pana pe data de 25 Iunie 2016. Pentru un an normal pentru ultimul trimestru nu se depune 100 astfel ca vom stabili daca se pastreaza aceeasi regula.

Prevederile OG nr. 102/2013 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal si reglementarea unor masuri financiar-fiscale a reglementat posibilitatea modificarii anului fiscal. Conform acestor dispozitii o persoana juridica care a optat, in conformitate cu prevederile contabile in vigoare pentru un exercitiu financiar diferit de anul calendaristic, poate sa modifice si anul fiscal, schimbare care se comunica organului fiscal competent prin transmiterea formularului 014 ” "Notificare privind modificarea anului fiscal” aprobat prin Opanaf nr. 3495/2015. Aceste prevederi au fost preluate si de Legea nr. 227/2015 la art.16, alin. (5) si art. 41, alin. (15).

Odata cu aplicarea prevederilor art. 16, alin. (5) din Codul fiscal se asigura si corelarea legii fiscale cu cea contabila, respectiv Legea nr. 82/2001, art. 27, alin. (3).

Ca regula generala, primul an fiscal modificat include si perioada anterioara din anul calendaristic cuprinsa intre 1 ianuarie si ziua anterioara primei zi a anului fiscal modificat, acesta reprezentand un singur an fiscal.

Din informatiile prezentate in intrebarea d-voastra intelegem ca ati optat sa platiti impozitul pe profit trimestrial si in acest caz, in care anul fiscal incepe cu data de 1 aprilie 2015, primul an modificat este 1 ianuarie 2015 – 31 martie 2016.

Trimestrele anului fiscal modificat sunt: trim I 1 aprilie - 30 iunie, trim II 1 iulie - 30 septembrie, trim III 1 octombrie – 31 decembrie si trim. IV 1 ianuarie – 31 marte 2016.

Regularizarea impozitului pe profit pentru anul fiscal modificat 1 ianuarie 2015 – 31 martie 2016 se face pe baza formularului 101 ”Declaratie privind impozitul pe profit anual”, declaratie ce cuprinde veniturile si cheltuielile aferente acestei perioade.

Declaratia privind impozitul pe profit anual se depune pana la 25 iunie 2016 inclusiv.

In instructiunile de completare ale formularului 100 privind obligatiile de plata la bugetul de stat, se prevede la pct. 1.2. lit. b) ca acest formular se depune trimestrial de catre persoanele juridice, altele decat societatile care fac plati anticipate in cursul anului, respectiv pentru trimestrele I – III. Pentru trim. III 2015 ati depus formularul 100 pana la 25 ianuarie 2016 si urmeaza ca determinarea impozitului anual sa o faceti prin formularul 101.

Pentru trim. I din anul modificat din exercitiul 2016 veti depune formularul 100 pana la 25 iulie 2016.

Se pastreaza regula ca pentru trim. IV sa nu se depuna Declaratia 100 pentru impozitul pe profit.(PFA)


Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii

Impozitarea dividendelor in 2018
Impozitarea dividendelor in 2018

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
declaratia 100situatii financiarecodul fiscalimpozit pe profitan fiscal modificat

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 28 Aprilie 2016


Votati articolul "Depunerea declaratiei 100 pentru ultimul trimestru al unui an fiscal modificat. Cum procedam corect?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Tva aferent cheltuielilor de constituire

Intrebare: Buna ziua,

As dori sa va intreb daca se pot deduce tva-ul aferent cheltuieliror de constituire.

Mentionez ca firma a fost inregistrata la Registrul Comertului in 28.12.2011, actele au fost ridicate pe 04.01.2012, am depus dosarul pentru luare in evidenta ca platitor tva 098, anexa 2 si alte declaratii pe 06.01.2012, au verificat inspectorii sediu, ne-au dat decizia si certificatul de atestare fiscala in scopuri tva pe 08.02.2012

Multumesc frumos!

Ramona

Raspuns: Buna, taxa este deductibila, daca societatea demonstreaza ca intentioneaza sa realizeze in viitor...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 28 Aprilie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 2 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X