Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Corectarea erorilor contabile si bilant nedepus. Ce implicatii fiscale apar?

corectarea erorilor contabileerori contabiledeclaratia 394codul fiscalbilant

Avem, in cuprinsul analizei de mai jos, doua situatii distince pe care le vom discuta punctual:

I. In luna decembrie 2015 s-a inregistrat eronat o factura emisa catre un client si de doua ori a fost declarata in 394 si in 300 cu numar de factura diferita. Greseala a fost descoperita in luna mai 2016. Vom vedea care care sunt pasii pe care trebuie sa-i urmeze firma in vederea reglarii (bilantul pentru anul 2015 nu a fost inca depus).

1. In ce luna si an se va efectua stornarea facturii? Va fi afectat contul de venit in luna decembrie 2015 sau in luna mai 2016? Care este monografia contabila?
2. In decontul de TVA, la ce rand va fi completata valoarea facturii stornate?
3. Se face declaratie rectificativa la 394 aferenta lunii decembrie 2015?
4. Declaratia 101 a fost depusa. Trebuie facuta rectificativa?

II. Tot in luna decembrie a fost inregistrata o factura emisa catre un client care era anulata. A fost declarata in 394 si 300. In ce luna si an se fac corectiile si care sunt inregistrarile contabile avand in vedere ca bilantul nu a fost inca depus?

I. Procedura de corectare a erorilor contabile, este stabilita la pct. 2.5.2. Corectarea erorilor contabile din OMFP 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate.

Daca erorile sunt semnificative, conform prevederilor din manualul de politici si procedure, corectarea acestora se va face pe seama contului 1174.

In cazul in care eroarea nu este semnificativa corectarea erorii se va face pe seama contului de cheltuieli/venituri dupa caz, din anul curent.

Avand in vedere ca situatiile financiare nu au fost depunse, puteti inregistra corectia in anul 2015, pe seama conturilor de venituri.


Penalitati, dobanzi si majorari de intarziere
Penalitati, dobanzi si majorari de intarziere

Vezi detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018

Vezi detalii


Va trebuie sa depuneti o declarative rectificativa pentru declaratia de impozit pe profit (101) pentru anul 2015.

Pentru luna decembrie 2015, trebuie sa depuneti o noua declaratie 394. Astfel, in cazul in care, dupa depunerea declaratiei initale 394, persoana impozabila constata existenta unor omisiuni/erori in datele declarate sau in cazul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unei perioade de raportare, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, sau cazul dvs, persoana impozabila trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata, cu operatiunile care necesita modificarea si/sau operatiunile care nu au fost declarate, declaratie care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.

In decontul de TVA, al lunii mai 2016, completati suma respectiva cu semnul minus la rd. 16 regularizari taxa colectata.
Monografie contabila:
-in luna decembrie 2015:
4111 % storno
7xx storno
4428 storno

-In luna mai 2016
4428= 4427 storno

II. Procedati in mod similar pct. I

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
corectarea erorilor contabileerori contabiledeclaratia 394codul fiscalbilant

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 25 Mai 2016


Votati articolul "Corectarea erorilor contabile si bilant nedepus. Ce implicatii fiscale apar?":
Rating:

Nota: 3.13 din 5 din 8 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Prejudiciu cert - calcul, determinare, documente edificatoare

Intrebare: - intr-un dosar penal trebuie sa se precizeze cuantumul prejudiciului cauzat de catre un fost salariat.
- avocatul partii adverse a spus in instanta penala ca nu exista un prejudiciu cert.

- ce inseamna acest lucru ?
- ce elemente /documente/..... pot conduce la determinarea unui prejudiciu sau la calcularea acestuia, in asa fel incat sa nu se mai spuna ca nu exista un prejudiciu cert ?

Raspuns: - de ex., in cazul de fata, fostul contabil a procedat astfel: - listele cu bunuri ce urmau a fi...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 25 Mai 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X