In analiza urmatoare, avem cazul unei societati cu TVA la incasare si inregistrata in ROI. Firma a incheiat un contract de prestari servicii mentenanta si reparatii aparatura medicala in tari membre UE. Contractul este incheiat cu o firma din Israel. Firma din Israel suporta si cazarea si transportul solicitand refacturarea acestor costuri de catre societatea romana. Vom vedea care este regimul TVA aferent facturii de servicii si celei de refacturare, precum si ce obligatii declarative revin firmei din Romania.
Locul prestarii de servicii se considera in Israel conform art. 278, alin. (2) din Codul fiscal. Conform Normelor metodologice de aplicare a art. 278:
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
“(7) Serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene (…), urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal."
Practic veti intocmi factura fara TVA si nu o veti declara in 390. Ea va aparea numai in decontul de TVA la randul de livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere, altele decat cele de la rd. 1-3.
Serviciile refacturate sunt accesorii prestarii principale si se trateaza dpv al TVA si declararii la fel ca factura principala.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil
