In randurile de mai jos, analizam cazul unei firme A care inchiriaza catre societatea B un spatiu de birouri in luna ianuarie 2013. Conform contractului de inchiriere a fost constituita o garantie echivalanta a unei luni de chirie. Aceasta garantie a fost facturata de proprietar si achitata de chirias. La sfarsitul contractului, acesta storneaza garantia insa ii comunica chiriasului faptul ca respectiva contravaloare a acesteia va fi retinuta pentru reparatia biroului inchiriat deoarece incaperea a suferit o serie de stricaciuni datorate de chirias. Vom vedea astfel care este monografia contabila pentru inchiderea soldului furnizor.
Monografia utilizata in contabilitatea chiriasului (societatea B) este urmatoarea:
1.Constituirea garantiei si facturarea acesteia:
2678 = 401 1600 lei
- Mar 2625 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CRAIOVA
2024, Hotel Ramada Plaza Craiova****, CRAIOVAVezi detaliiInscriere - Mar 2625 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CRAIOVA
2024, Hotel Ramada Plaza Craiova****, CRAIOVAVezi detaliiInscriere - Mar 2820 locuri disponibileSeminarul National de Salarizare si Contributii, 28-31 martie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Mar 2816 locuri disponibileSeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 28-31 martie 2024, Poiana Brasov
2024, Hotel Sport****, Poiana BrasovVezi detaliiInscriere - Mar 29100 locuri disponibile
- Apr 0124 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, TIMISOARA
2024, Hotel Timisoara****, TimisoaraVezi detaliiInscriere - Apr 0125 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, TIMISOARA
2024, Hotel Timisoara****, TimisoaraVezi detaliiInscriere - Apr 0225 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CLUJ-NAPOCA
2024, Hotel Platinia*****, Cluj-NapocaVezi detaliiInscriere - Apr 0224 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CLUJ-NAPOCA
2024, Hotel Platinia*****, Cluj-NapocaVezi detaliiInscriere - Apr 0325 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, SIBIU
2024, Hotel Continental Forum Sibiu****, SIBIUVezi detaliiInscriere - Apr 0325 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, SIBIU
2024, Hotel Continental Forum****, SibiuVezi detaliiInscriere - Apr 0925 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, CONSTANTA
2024, Hotel Iaki Mamaia****, CONSTANTAVezi detaliiInscriere - Apr 0925 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, CONSTANTA
2024, Hotel Iaki Mamaia****, ConstantaVezi detaliiInscriere - Apr 1225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, IASI
2024, Hotel Unirea****, IASIVezi detaliiInscriere - Apr 1525 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, IASI
2024, Hotel Unirea****, IASIVezi detaliiInscriere - Apr 1925 locuri disponibileConferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BUCURESTIVezi detaliiInscriere - Apr 1925 locuri disponibileVideo Conferinta Nationala de Fiscalitate si Contabilitate
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 22100 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
2. Achitarea garantiei
401 = 5121 1600 lei
3. Stornarea garantiei
2678 = 401 - 1600 lei
4. Cum va inchide societatea B soldul 401 in rosu tinand cont de faptul ca echivalentul garantiei il retine proprietarul pentru repararea biroului?
In conditiile in care proprietarul v-a stornat factura de garantie , dar nu v-a restituit garantia si nici nu v-a emis o factura la valoarea retinuta pentru reparatia biroului inchiriat, nu aveti in aceasta etapa cum sa inchideti contul 401.proprietar.
De obicei garantia solicitata de proprietarul spatiului poate acoperi fie contavaloarea chiriei pe o anumita perioada de timp, fie contravaloarea eventualelor costuri legate de reparatiile efectuate la spatiul inchiriat din cauze imputabile chiriasului, situatie in care presupunem ca va aflati si dvs.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
In cazul dvs. in care garantia incasata si-a schimbat destinatia pentru care a fost constituita, fapt pentru care urmeaza regimul fiscal aferent operatiunii de inchiriere, conditia obligatorie pentru fostul proprietar ( locatorul ) este sa va emita factura, in baza careia sa puteti deduce cheltuiala la calculul impozitului pe profit si sa inchideti contul.
De aceea va trebui sa solicitati fostului proprietar sa va dea factura privind reparatia biroului.
In situatia in care refuza sa va dea acesta factura va trebui ca anual, pana la termenul de prescriptie de 3 ani, sa trimiteti extras de cont la fostul proprietar pentru confirmarea soldului. La ajungerea la termenul de prescriptie puteti scoate din evidenta contabila suma neincasata. Sunt posibile diverse solutii pentru acesta, cum ar fi de exemplu transmiterea la proprietar de notificari, somatii sau sa intentati proces.
Daca nu reusiti ca in termen de 3 ani sa incasati contravaloarea garantiei sau sa primiti factura in echivalentul sumei retinute, in baza inventarierii acestui debit, consemnata in procesul verbal de inventariere, veti proceda la scoaterea din evidenta a acestei sume ( inchiderea contului 401.proprietar ) prin consemnarea acesteia intr-o hotarare a administratorului firmei si inregistrarea corespunzatoare a acesteia in contabilitate.
De aceea, in baza inregistrarilor contabile facute de dvs. pana la acest moment, respectiv:
- inregistrarea imobilizarii financiare si achitarea acesteia la locator:
2678= 401 1600
401=5121 1600
-stornarea garantiei
2678=401 -1600
va propun sa continuati cu urmatoarele inregistrari in contabilitate:
- inregistrarea datoriei proprietarului fata de firma dvs pana la emiterea facturii sau pana la prescriere:
461 = 401 1600 lei
- inregistrarea pierderii nedeductibile cu prilejul scaderii din evindenta contabila a debitorului ( fostul proprietar ) dupa prescrierea sumei:
654 "Pierderi din creante si debitori diversi" = 461 1600 lei
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ela Dumitra - Lector Universitar dr.