email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Inregistrare non-transfer. Care vor fi implicatiile fiscale?

inregistrare non-transfercheltuieli transportlohncodul fiscalnon-transfertva

In analiza de mai jos, subiectul il reprezinta o societate persoana juridica romana care lucreaza in lohn pentru societate persoana juridica din alt stat UE. Societatea straina trimite (vinde) rezultatul lucrului in lohn la o societatea din Romania.

Vom vedea cum poate societatea care lucreaza in lohn sa dea rezultatele direct societatii din Romania pentru a evita cheltuielile cu transportul marfurilor in tara straina. Societatea la care se vinde este la 5 km distanta. Vom vedea ce documente trebuie intocmite si ce implicatii fiscale apar.

Din informatiile prezentate intelegem ca o societate din Romania (A) , persoana juridica romana inregistrata normal in scopuri de TVA, primeste materii prime spre prelucrare in scopul producerii de articole confectionate din materiale textile (CAEN 1392).

Materia prima provine de la o societate din Italia (B) , iar transportul materiei prime se face din Italia catre  Romania.

Produsele obtinute in urma prelucrarii sunt transportate inapoi in Italia. Societatea din Italia vinde aceste produse finite catre o alta societate din Romania ( C ) , bunurile fiind transportate din Italia (de la societatea B) catre Romania ( catre societatea C). Daca am inteles corect speta:
 
Din punctul de vedere al societatii A din Romania operatiunea reprezinta un non-transfer prevazut la  art. 270 alin. (12), lit. f) din Codul Fiscal. Societatea A  are obligatia sa intocmeasca un Registru pentru bunurile corporale primite, registru in care vor fi evidentiate atat intrarea cat si restituirea bunurilor.
Societatea nu are obligatia sa se inregistreze in ROI pentru nontransfer, insa  va trebui sa solicite inregistrarea deoarece presteaza un serviciu intracomunitar, fiind obligata sa se inregistreze potrivit art. 329 din Codul Fiscal.

In cazul in care aceste bunuri nu se intorc in tara de provenienta (Italia), ci se vand in Romania (indiferent ca se vand catre societatea A sau C), societatea din Italia va emite o autofactura de la societatea B , cod TVA Italia , catre societatea B, cod TVA Romania;  aceasta operatiune va reprezenta pentru societatea din Italia un transfer  pentru care este obligata sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania conform art. 316, alin. 5 din Codul Fiscal si sa declare operatiunea in decontul de TVA si in declaratia recapitulativa. Sigur ca pentru vanzarea efectuata pe teritoriul Romaniei, societatea din Italia va datora TVA in Romania.

Inregistrarea societatii din Italia in scopuri de TVA in Romania se poate face in nume propriu sau prin reprezentant fiscal.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de S.M. Armaselu - Expert contabil

 


de Redactia Contabilul

NOUTATI din Legislatia Contabila

Decontarile de la A la Z


Atentie la 5 tipuri de operatiuni de decontare care pun probleme in practica
 1.  Decontarea prin compensare
 2.  Darea in plata in contul dividendelor
 3.  Avantaje in natura sau cheltuieli sociale
 4.  Decontarea achizitiilor/vanzarilor cu plata in rate
 5.  Decontarile din operatiuni in participatie

Lucrarea Decontarile de la A la Z, realizata de reputatul specialist Olga Crevelescu, are marele merit ca grupeaza intr-un singur loc explicatii profesioniste si complete despre toate tipurile de decontari!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
inregistrare non-transfercheltuieli transportlohncodul fiscalnon-transfertva


Data aparitiei: 30 Iunie 2016

Votati articolul "Inregistrare non-transfer. Care vor fi implicatiile fiscale?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

  • ANAF: 15 aprilie, noul termen pentru iesirea din sistemul de impozitare al microintreprinderilor

    • Update 28 martie 2024:  ANAF a anuntat ca termenul limita pentru declararea iesirii din sistemul de impozitare al microintreprinderilor va fi extins pana la data de 15 aprilie 2024. Initial, firmele mici erau obligate sa depuna Declaratia 700 pana la data de 31 martie pentru a iesi din sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor. Guvernul urmeaza sa adopte modificarea propusa in aceasta saptamana. In cele ce urmeaza, va prezentam anu...» citeste mai departe aici

  • Factura emisa anul trecut si primita in 2024. Putem deduce TVA?

    • In cele ce urmeaza veti afla daca putem deduce TVA din facturi primite si inregistrate in 2024, dar a caror data de emitere este in 2023. Deducere TVA pentru o factura emisa anul trecut Pentru deducerea TVA din facturile primite pentru bunuri sau servicii, persoana inregistrata ca platitor de tva trebuie sa indeplineasca doua conditii: - sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilo...» citeste mai departe aici

  • Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: atentie la suma maxima prevazuta de lege!

    • In prezentul studiu de caz, ne propunem sa analizam aspectele legale ale imprumutului acordat de societate catre asociatul unic. Veti afla in randurile de mai jos care este suma maxima ce poate fi imprumutata, modalitatea de plata si textul de lege aplicabil in contextul legislatiei in vigoare. Imprumut acordat de societate catre asociatul unic: studiu de caz Intrebare: "O societate comerciala poate imprumuta asociatul unic? Care este...» citeste mai departe aici

  • CUM si UNDE ne putem plati obligatiile fiscale: Ghid ANAF privind modalitatile plata

    • Cu scopul de a informa contribuabilii, ANAF a publicat o brosura cu modalitatile de plata disponibile catre institutie. Aceasta initiativa are ca obiectiv principal simplificarea si eficientizarea procesului de plata a taxelor si impozitelor, oferind contribuabililor o intelegere clara a tuturor optiunilor disponibile. Impozite, taxe, contributii si alte sume datorate - CUM si UNDE putem plati Contribuabilii isi pot indeplini obl...» citeste mai departe aici

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X