Pentru monografia contabila in cazul diminuarii unei linii de credit, avem ca exemplu un client care a contractat o linie de credit in suma de 280.000 lei de la CEC. A hotarat sa diminueze linia cu suma de 72.000. Aceasta trebuie restituita in 24 luni. De la CEC primeste doar doua extrase - cel de linie in care se vede pe debit diminuarea cu suma de 3.000 lei si cel de cont curent unde nu se regasesc cei 3.000 lei pe credit. Cei 3.000 lei nu se achita din contul curent. S-au facut urmatoarele inregistrari:
- la primirea liniei
5121 = 581
581 = 5191
- iar la restituirea celor 3.000 lei
5191 = 581 3.000 lei
- Apr 2225 locuri disponibileTurneul National de ReviSal, BUCURESTI
2024, Hotel Crowne Plaza****, BucurestiVezi detaliiInscriere - Apr 2297 locuri disponibileVideo Turneul National de ReviSal
2024, Platforma www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere - Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Vom vedea care este corespondenta corecta in cazul in care se doreste sa se diminueze linia de credit cu cei 72.000 lei si sa se faca urmatoarele inregistrari:
5191 = 581
581 = 1621
Va oferim mai jos raspunsul specialistului:
In opinia noastra este posibil sa nu detineti toate documentele bancare, mai exact este necesar sa fie identificata sursa de finantare a celor 3000 de lei pe care-i restituiti.
Sa presupunem ca aceasta sursa de finantare este incasarea de la un client. In acest caz, monografia contabila aplicabila este urmatoarea:
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
a) incasarea de la client: 5121"Conturi la banci in lei" = 4111 “Clienti" cu suma de 3000 lei
b) imobilizarea sumei pentru restituirea liniei de credit 581"Viramente interne" = 5121"Conturi la banci in lei" cu suma de 3000 lei
c) restituire linie de credit 5191"Credite bancare pe termen scurt" = 581"Viramente interne" cu suma de 3000 lei
In cazul in care linia de credit aprobata este mai mare decat linia de credit efectiv consumata reducerea plafonului nu afecteaza inregistrarile patrimoniale, situatie putin probabila, pentru ca astfel nu s-ar fi facut esalonarea la plata.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Popescu Diana, expert contabil
