Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vanzare imobil reevaluat. Cum intocmim monografia contabila?

monografie contabilavanzare imobilreevaluarecodul fiscalinregistrari contabilebaza calcul microintreprinderi

In randurile de mai jos, stabilim daca pentru baza de calcul la microintreprinderi din anul 2016 un imobil reevaluat de mai multe ori (1996) si vandut in luna iunie care are in contul 105 de rezerve o suma se adauga pentru calculul impozitului pe venit. De asemenea, vom vedea care este monografia contabila pentru vanzare imobil cu o valoare de 80.000 lei.
Cont 212 - 40000 lei
Cont 281 - 8.500 lei
Cont 105 - 3.500 lei

Potrivit art. 53 alin. (2) lit. c) din Codul fiscal, in baza impozabila pentru calculul impozitului pe profit se adauga rezervele din reevaluare care au fost deduse la calculul profitului impozabil si nu au fost impozitate in perioada in care microintreprinderile au fost si platitoare de impozit pe profit.

Prin urmare, daca societatea a fost platitoare de impozit pe profit si daca a dedus amortizare majorata, rezultata in urma reevaluarilor, fara a impozita rezervele, atunci adaugati la baza de calcul rezervele din reevaluare.

"ART. 53 - Baza impozabila

(2) Pentru determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor, la baza impozabila determinata potrivit alin. (1) se adauga urmatoarele:

c) rezervele, cu exceptia celor reprezentand facilitati fiscale, reduse sau anulate, reprezentand rezerva legala, rezerve din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, care au fost deduse la calculul profitului impozabil si nu au fost impozitate in perioada in care microintreprinderile au fost si platitoare de impozit pe profit, indiferent daca reducerea sau anularea este datorata modificarii destinatiei rezervei, distribuirii acesteia catre participanti sub orice forma, lichidarii, divizarii, fuziunii contribuabilului sau oricarui altui motiv;"

Vanzarea cladirii:
461 = 7583 80.000 lei

Scoaterea din evidenta a imobilizarilor:


Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!
Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!

Vezi detalii

PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018

Vezi detalii

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi detalii



% = 212 40.000 lei
6583 31.500 lei
2812 8.500 lei

105 = 1175 3.500 lei

Operatiunile de mai sus sunt valabile atat pentru vanzarea catre persoane fizice cat si pentru vanzarea catre persoane juridice, livrarea de constructii vechi si terenuri fiind scutita conform art. 292 alin. (2) lit. f) din Codul fiscal
.

In cazul in care ati dedus tva la achizitie, aveti obligatia sa ajustati tva conform art. 305 din Codul fiscal.

Ajustarea taxei deductibile se efectueaza in situatia in care bunul de capital este folosit de persoana impozabila pentru realizarea de operatiuni care nu dau drept de deducere a taxei. In situatia dumneavoastra, livrati cladirea scutit fara drept de deducere.

Perioada de ajustare incepe de la data de 1 ianuarie a anului in care bunurile au fost achizitionate, iar perioada de ajustare este de 20 de ani pentru achizitia unui imobil.

O alta varianta, in cazul in care ati dedus tva la achizitie, ar fi sa optati pentru taxarea operatiunii. In aceasta situatie nu se mai face ajustarea taxei deductibile.

Potrivit art. 292 alin. (3) din Codul fiscal, orice persoana impozabila poate opta pentru taxarea operatiunilor prevazute la alin. (2) lit. e) si f), in conditiile stabilite prin normele metodologice.

Optiunea de taxare se notifica organelor fiscale competente si se va exercita de la data inscrisa in notificare. O copie de pe notificare se transmite clientului. Depunerea cu intarziere a notificarii nu anuleaza dreptul persoanei impozabile de a aplica regimul de taxare si nici dreptul de deducere exercitat de beneficiar in conditiile art. 297 - 301 din Codul fiscal. Dreptul de deducere la beneficiar ia nastere si poate fi exercitat la data la care intervine exigibilitatea taxei, si nu la data primirii copiei de pe notificarea transmisa de vanzator. In situatia in care optiunea se exercita numai pentru o parte din bunul imobil, aceasta parte din bunul imobil care se intentioneaza a fi utilizata pentru operatiuni taxabile se comunica in notificarea transmisa organului fiscal.

Din punct de vedere al tva, pentru livrari de bunuri si prestari de servicii, baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata este constituita din tot ceea ce constituie contrapartida obtinuta sau care urmeaza a fi obtinuta de furnizor ori prestator din partea cumparatorului, beneficiarului sau a unui tert, conform art. 286 alin (1) lit. a) din Codul fiscal.

In cazul in care cumparatorul este persoana afiliata, se vor respecta prevederile art. 286 alin. (1) lit. e si alin. (2), respectiv vanzarea se realizeaza la valoarea de piata.

Vanzarea cu tva a cladirii catre o persoana juridica, platitoare de tva se inregistreaza similar inregistrarilor de mai sus, cu diferenta ca la rubrica de tva din factura nu se va mentiona scutit, ci "taxare inversa", conform masurilor de simplificare prevazute la art. 331 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal.

Vanzarea cladirii catre o persoana fizica sau juridica neplatitoare de tva se inregistreaza:
461 = %
7583
4427

Restul inregistrarilor contabile se pastreaza.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu, expert Contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
monografie contabilavanzare imobilreevaluarecodul fiscalinregistrari contabilebaza calcul microintreprinderi

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 11 August 2016


Votati articolul "Vanzare imobil reevaluat. Cum intocmim monografia contabila?":
Rating:

Nota: 3 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Contractul suspendat la initiativa angajatului cum se declara in 112

Intrebare: Concediul fara plata al unui angajat cum se declara in formularul 112?
Pe perioada concediului fara plata am suspendat contractul.

Raspuns: Prin suspendarea contractului de munca in baza de date nationala cu revisal angajatul are acelasi...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 11 August 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Modificarile aduse de Legea nr. 111/2018. Cine beneficiaza de scutire pentru plata taxelor locale

    • In buletinul ANAF nr. 20 apar actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial al Romaniei. Dintre acestea face parte si Legea nr. 111/2018 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal (M.Of. nr. 422 din 17 mai 2018), dupa cum va informam intr-un articol anterior. Legea nr....» citeste mai departe aici

  • Ajustare TVA la obtinerea codului. Care este monografia contabila?

    • Ajustarea TVA-ului se poate dovedi o adevarata provocare atunci cand vine vorba despre realizarea monografiei contabile, in special in cazul obtinerii codului. Pentru a clarifica aceasta situatie, vom lua drept exemplu un studiu de caz ce are drept subiect principal o societate neplatitoare de TVA care a achizitionat in anul 2017 mijloace fixe de la o societate inregistrata in scopuri de TVA. Precizam ca mijloacele fixe au fost inregistrate in imobilizari la valoarea de achizitie ce...» citeste mai departe aici

  • Buletin ANAF: acte normative cu incidenta fiscala in perioada 14 – 18 mai 2018

    • ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) a publicat lista cu acte normative cu incidenta fiscala in perioada 14 – 18 mai.   Din buletinul nr. 20 fac parte 4 acte normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial al Romaniei.   Cititi in randurile urmatoare ce acte normative contine lista publicata de ANAF! 1. Ordinul comun al viceprim-ministrului, ministrului mediulu...» citeste mai departe aici

  • Inspectorii au confiscat 2.7 tone de legume si de fructe din angro-uri

    • Inspectorii antifrauda au confiscat 2,7 tone de legume si fructe si au aplicat sanctiuni de peste 270.000 lei comerciantilor din angro-urile bucurestene si din judetul Ilfov, in urma unui control desfasurat saptamana trecuta. ANAF informeaza printr-un comunicat de presa ca au desfasurat in data de 17 mai controale operative la 69 de comercianti. "In urma abaterilor constatate au fost aplicate 39 de sanctiuni contraventionale in cuantum de 270.800 de lei&nb...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile