In analiza de mai jos, subiectul nostru il reprezinta o societate care este platitoare de impozit pe profit si TVA. La preluarea unei companii, s-a constatat ca n-au fost inregistrate niste facturi marfa NON-UE aferente an 2013 si noua conducere doreste inregistrarea lor. S-a facut reconciliere cu furnizorul respectiv si au rezultat sume de peste 100.000 euro. Stocul e zero.
Vom vedea daca se pot inregistra aceste marfuri acum pe baza de facturi, precum si care sunt notele contabile si respectiv cadrul legal/fiscal al acestor tranzactii.
- Mai 13100 locuri disponibileWebinar Noi probleme practice privind incetarea CIM
2024, www.videoseminarii.roVezi detaliiInscriere - Mai 17100 locuri disponibileWebinarul Declaratia 112. Aspecte esentiale in 2024
2024, www.webinar.rs.roVezi detaliiInscriere
Potrivit punctelor 65 si 67 din OMFP 1802/2014, corectarea erorilor se efectueaza la data constatarii lor, iar erorile aferente exercitiilor financiare precedente se efectueaza pe seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile")
Prin urmare, puteti inregistra acum facturile omise.
Totusi, problema este mai mare. Ati mentionat ca stocul este acum 0. Inseamna ca au fost vandute. Trebuie sa analizati situatia si sa vedeti cum au fost vandute aceste marfuri, daca s-a inregistrat venitul si/sau tva-ul aferent vanzarii sau de ce nu s-a constatat la momentul vanzarii lipsa acestora. In functie de concluziile la care ajungeti se pot determina si efectele fiscale, potrivit reglementarilor din Codul fiscal.
Nota: Inregistrarea unui stoc de marfuri acum, stoc 0 conform inventarierii, ar genera si o cheltuiala cu marfuri (in contul 117), pentru care nu aveti document justificativ daca nu identificati momentul vanzarii acestora. Daca este numai o eroare, marfurile recunoscute acum ar genera o cheltuiala in exercitiul financiar la care se refera. Veti reface declaratiile de impozit pe profit afectate si va rezulta impozit platit in plus.
371 = 401
1174 = 371
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
