Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Cum tratam contabil si fiscal activitatea desfasurata prin intermediul sediilor permanente din strainatate

contabilitate sedii permanentesituatiile financiare anualeevidenta contabila proprieevidenta decontariimpozit pe profit

Societatile care au subunitati organizeaza si conduc contabilitatea astfel incat sa fie disponibile informatiile necesare privind activitatea desfasurata de aceste subunitati. Activitatea desfasurata in strainatate de subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania, se include in situatiile financiare ale persoanei juridice romane si se raporteaza pe teritoriul Romaniei.

Astfel, Ordinul Ministerului Finantelor Publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate prevede ca subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania, organizeaza si conduc evidenta contabila proprie, astfel incat aceasta sa permita determinarea informatiilor si a obligatiilor prevazute de lege, iar persoanele juridice carora le apartin sa poata intocmi situatii financiare anuale.

Activitatea desfasurata in strainatate de subunitatile fara personalitate juridica, care apartin persoanelor juridice cu sediul in Romania, se include in situatiile financiare ale persoanei juridice romane si se raporteaza pe teritoriul Romaniei, cu respectarea prevederilor Reglementarilor contabile privind situatiile financiare anuale individuale si situatiile financiare anuale consolidate.

Asadar, societatile din Romania care au sedii permanente in strainatate tin evidenta contabila a operatiunilor efectuate de catre aceste sedii permanente conform reglementarilor contabile aprobate prin OMFP 1802/2014, similar activitatilor desfasurate in Romania. Evidenta se organizeaza distinct, astfel incat sa se poata delimita operatiunile efectuate de aceste sedii. Contabilitatea operatiunilor efectuate in valuta se tine atat in moneda nationala- la cursul de schimb valutar, comunicat de Banca Nationala a Romaniei, de la data efectuarii operatiunii, cat si in valuta. Diferentele de curs se inregistreaza conform reglementarilor contabile aplicabile.


Evidenta decontarilor intre societate si sediul permanent din strainatate (transfer stocuri, valori materiale, venituri si cheltuieli) se efectueaza cu ajutorul contului 481 "Decontari intre unitate si subunitati. La intocmirea situatiilor financiare anuale contul 481 nu prezinta sold.

Impozitele si TVA datorate in statul in care isi desfasoara activitatea prin intermediul sediului permanent nu se inregistreaza in conturile de taxe si impozite datorate bugetului de stat, respectiv in conturile de TVA (4426,4427, 4423, 4424) ci se inregistreaza cu ajutorul conturilor 461, respectiv 462 – analitice distincte.

Pentru activitatile desfasurate pe teritoriul altor state se vor avea in vedere obligatiile privind inregistrarea unui sediu permanent (conform legislatiei din aceste state si conventiilor de evitare a dublei impuneri, daca exista).

In cazul platitorilor de impozit pe profit, entitatile care desfasoara activitati supuse impozitului in strainatate pot beneficia de credit fiscal fiscal in Romania. Entitatile platitoare de impozit pe profit datoreaza in Romania impozit pe profit petru activitatile desfasurate atat in Romania cat si in strainatate, conform art. 14 din Codul fiscal. Daca plateste impozit in strainatate, in Romania entitatea beneficiaza de credit fiscal in conditiile prevazute la art. 39 din Codul fiscal.


Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii

Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari
Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari

Vezi detalii

PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018

Vezi detalii



Creditul acordat pentru impozitele platite unui stat strain intr-un an fiscal nu poate depasi impozitul pe profit, calculat prin aplicarea cotei de impozit pe profit de 16% la profitul impozabil obtinut in statul strain, determinat in conformitate cu regulile prevazute in Titlul II din Codul fiscal. Creditul se acorda din impozitul pe profit calculat pentru anul in care impozitul a fost platit statului strain, daca se prezinta documentatia corespunzatoare, conform prevederilor legale, care atesta plata impozitului in strainatate.

Pentru activitatile desfasurate pe teritoriul altor state entitatile trebuie sa respecte legislatia aplicabila in aceste state. In functie de natura activitatilor desfasurate acestora le poate reveni obligatia de inregistrare in scopuri de TVA in aceste state. Dupa inregistrarea in scopuri de TVA se vor indeplini toate obligatiile declarative si de plata in acest stat, conform legislatiei interne.

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
contabilitate sedii permanentesituatiile financiare anualeevidenta contabila proprieevidenta decontariimpozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 12 Septembrie 2016


Votati articolul "Cum tratam contabil si fiscal activitatea desfasurata prin intermediul sediilor permanente din strainatate":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Trecerea la platitor de tva - depasire plafon.

Intrebare: Buna ziua,
o societate care are sediul in Romania si presteaza lucrari de constructii in Europa(Italia) a dorit sa intre platitoare de tva, insa a fost refuzata (aprilie 2015), acum indeplineste conditia cifrei de afaceri de 65000 euro(30 septembrie 2015) pana la ce data trebuie sa depuna 010,098,088 ?
Exista posibilitatea sa fie refuzat si acum ?
Daca va intra platitor de tva, pentru facturile de cumparare si prestare de servicii care sunt intocmite acolo(italia) se va depune 390 ? Ati putea sa-mi recomandati un cardu legal de unde as putea sa ma informez in legatura cu astfel de caz ?
Multumesc.

Raspuns: Buna ziua, deci ce urmeaza sa fac ? intru sau nu intru platitor de tva ? fiti va rog mai concret ce...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 12 Septembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Recuperare pierdere fiscala. Cum se procedeaza?

    • Vom dezbate in randurile de mai jos care este pierderea din ani precedenti, ce trebuie luata in calcul la 2017 (rd.39). In acest caz, principalele nedumeriri sunt urmatoarele: - In D101 2016 cum era corect de completat randul 39? - In D100 aferenta trimestrului II.2018 de care pierdere fiscala tin seama? - Defalcarea pierderilor fiscale si a profit...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016