Intrebare:
In cazul unei linii de credit in valuta, din care se fac plati externe si care se reintregeste prin cumparare de valuta, la ce curs se tine evidenta in contabilitate si cum se inregistreaza diferentele de curs valutar?
Raspuns: (dat in mai 2005)
Linia de credit in valuta functioneaza, din punct de vedere contabil, identic cu contul 5124 “Conturi la bamci in valuta”. Prin urmare, reintregirea liniei de credit prin cumparare de valuta nu genereaza diferente de curs valutar la acest moment, inregistrarea in evidenta contabila efectuandu-se la cursul licitat.
Urmare acestui fapt, in cursul anului, soldul acestui disponibil in valuta, inregistrat in contabilitate in lei, nu reflecta intocmai si situatia conform extraselor sau celorlalte documente in valuta.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Reglarea acestuia se efectueaza la finele exercitiului financiar prin evaluare, in conformitate cu prevederile pct. 4.105 din Ordinul Ministrului Finantelor nr. 306/2002 pentru aprobarea Reglementarilor contabile simplificate, armonizate cu directivele europene.
Acestea precizeaza faptul ca, la inchiderea exercitiului financiar, diferentele de curs valutar rezultate din evaluarea disponibilitatilor in valuta si a altor valori de trezorerie cum sunt titlurile de stat in valuta, acreditivele si depozitele pe termen scurt in valuta la cursul de schimb de la aceasta data si cursul de schimb de la data inregistrarii lor in contabilitate se inregistreaza in conturile de venituri sau cheltuieli din diferentele de curs valutar, dupa caz.
