Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Firma inactiva cu cod de TVA anulat si reflectare TVA nedeductibil. Ce ne sfatuieste specialistul?

firma inactivacod tva anulatanulare cod tvacodul fiscalfaliment

In analiza noastra am ales o firma cu cod de TVA anulat, in faliment si cu sediul expirat, fapt care a dus la inactivarea ei din data de 07.07.2016. Cheltuielile si TVA-ul deductibil reprezinta cheltuieli nedeductibile si TVA-ul care nu se poate deduce in aceasta perioada cat are codul de TVA anulat. Vom vedea in ce declaratie se mentioneaza aceste sume (cheltuieli si TVA deductibila) si cum anume/

Daca firma are codul de TVA anulat ca urmare a inactivarii ei, nu se poate vorbi de TVA deductibil, avand in vedere TVA inscrisa in facturile de achizitii de bunuri si servicii de la furnizori nu poate fi dedusa conform prevederilor art. 11 alin. 6 din Codul fiscal.

Numai in eventualitatea in care firma ar reusi sa se activeze si sa se reinregistreze in scop de TVA, va putea ajusta in favoarea sa TVA initial nededusa pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care nu are cod valabil de TVA, dar doar pentru bunurile aflate in stoc, bunurile de capital cu perioada de ajustare neexpirata, activele corporale in curs de executie si serviciile neutilizate la momentul reinregistrarii. Intr-o asemenea ipoteza, TVA ajustata in favoarea firmei se inscrie in primul decont de TVA depus dupa reinregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, intr-un decont ulterior.

Pe perioada inactivarii fiscale, TVA care nu poate fi dedusa devine element de cost/cheltuiala conform regementarilor contabile si impreuna cu restul cheltuielilor este nedeductibila la calculul rezultatului fiscal/profitului impozabil. Aceste cheltuieli nedeductibile in ansamblul lor se vor reflecta in declaratia anuala privind impozitul pe profit (la rd. 36 – alte cheltuieli nedeductibile din formularul 101).

Daca in aceasta perioada de inactivare si cu cod de TVA anulat firma desfasoara operatiuni economice (adica livrari de bunuri ori prestari de servicii) pentru care se datoreaza/colecteaza TVA, atunci TVA aferenta se declara cu ajutorul formularului 311, care este declaratia speciala de TVA pe perioada cat firma are codul de TVA anulat. De mentionat este si faptul ca, deoarece firma se afla in faliment, beneficiarii sai isi vor putea deduce TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate de firma in cadrul procedurii de faliment, in baza exceptiei de la rt. 11 alin. 7 teza finala din Codul fiscal.


PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018
PFA. Contributii, Taxe, Impozite si Deduceri in 2018

Vezi detalii

Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018
Autoturisme pe firma. Regim fiscal in 2018

Vezi detalii

Manual de Politici Contabile 2018
Manual de Politici Contabile 2018

Vezi detalii


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
firma inactivacod tva anulatanulare cod tvacodul fiscalfaliment

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 25 Octombrie 2016


Votati articolul "Firma inactiva cu cod de TVA anulat si reflectare TVA nedeductibil. Ce ne sfatuieste specialistul?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Impozit pe profit platit in plus

Intrebare: Se poate compensa impozitul pe profit platit in plus cu alta datorie fata de bugetul de stat? Exemplu: impozit pe salarii sau TVA de plata?
Multumesc

Raspuns: da, depuneti o cerere de compensare la Afp de care apartineti. In cazul in care se aproba, se emite...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 25 Octombrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 4 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X