Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Primire nota de debit pentru dobanzi penalizatoare. Ce tratament fiscal aplicam?

nota debitdobanzi penalizatoaretvataxare inversacodul fiscalcertificat de rezidenta fiscala

In cazul de mai jos, firma primeste de la furnizorul strain o nota de debit care contine dobanda penalizatoare pentru plata cu intarziere a unui lot de marfa. Pentru aceasta nota de debit stabilim daca se inregistreaza TVA intracomunitar, cu mentiunea ca firma nu detine certificat de rezidenta fiscala de la respectivul furnizor pentru tipul de venituri dobanzi. De asemenea, stabilim daca vom retine si plati impozit pentru venitul persoanei nerezidente si in ce mod se reflecta operatiunea in declaratiile 300 si 390.

Avand in vedere faptul ca nu reprezinta valoarea unei livrari de bunuri sau a unei prestari de servicii, dobanda  penalizatoare nu intra in baza de impozitare a TVA, motiv pentru care valoarea acesteia  nu este impozabila in Romania, astfel incat societatea din Romania sa aplice regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427.  

In acest sens, aduc drept argument prevederile art. 286 "Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii", alin. (4) lit. b) prin care se reglementeaza, in mod expres faptul ca baza de impozitare nu cuprinde penalizarile si orice alte sume solicitate de partener pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale "Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:…    b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate; "
 
Aceleasi  prevederi se aplica si in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii, aspect reglementat prin art. 288 "Baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare ".
 
Valoarea documentului primit se evidentiaza, optional, in jurnalul pentru cumparari si se raporteaza, optional, la randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau  neimpozabile", fara a se raporta prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES. Prin declaratia informativa cod 390 se raporteaza doar operatiunile impozabile in Romania de natura operatiunilor intracomunitare cu bunuri si servicii (livrari si achizitii intracomunitare de bunuri, prestare si primire de servicii intracomunitare).
 
In ceea ce priveste impozitul pe venituri persoane juridice nerezidente, valoarea dobanzilor se supune impozitarii prin retinere la sursa conform prevederilor art. 223 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.

Cota de impozit este 16% aplicabili  asupra venitului brut realizat.  Impozitul se calculeaza si se retine in momentul platii venitului si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezidenti.
 
In situatia in care beneficiarul prezinta certificatul de rezildenta fiscala, se aplica cota de impozit din conventia de evitare a dublei impuneri care este sub 16%.


Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!
Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018

Vezi detalii




 

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal

 

 

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
nota debitdobanzi penalizatoaretvataxare inversacodul fiscalcertificat de rezidenta fiscala

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 15 Noiembrie 2016


Votati articolul "Primire nota de debit pentru dobanzi penalizatoare. Ce tratament fiscal aplicam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Impozit caldiri persoane juridice

Intrebare: Buna ziua,
Va rog daca se poate sa ma lamuriti in legatura cu urmatoarea situatie:
Cum se procedeaza in cazul unei cladiri nerezidentiale proprietate persoana jurdica , cu raport de evaluare ANEVAR nerezidential realizat in anul 2015- deci valabil si in 2018- daca o parte din din cladire ( de exemplu o mansarda ) se foloseste in 2018 cu destinatie rezidentiala, pentru locuinta prin inchiriere pe baza de contract , restul cladirii fiind folosit in continuare in scop nerezidential?
Cladirea devine mixta?
Se realizeaza un nou raport de evaluare desi cel actual este inca valabil?
Ce se intampla daca suprafetele rezidential-nerezidential sunt variabile pe perioada valabilitatii raportului de evaluare ?
Conform norme cod fiscal 2018:
7. Pentru încadrarea în una dintre categoriile de la art. 453 lit. d) ? f) din Codul fiscal, se are în vedere destina?ia final? a cl?dirilor, inclusiv în cazul în care acestea sunt utilizate de alte persoane decât proprietarii lor, precum ?i modul de înregistrare a cheltuielilor cu utilit??ile. Proprietarii cl?dirilor vor anexa la declara?iile fiscale orice document din care reiese destina?ia cl?dirii, precum: contracte de închiriere, contracte de comodat, autoriza?ii de construire ?i orice altele documente justificative.

Multumesc,

Raspuns: Puteti sa considerati incadrarea imobilului intr-o anumita categorie rezidentiala/nerezidentiala in...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 15 Noiembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Comert cu ridicata. Registru de casa si casa de marcat. Care sunt obligatiile punctului de lucru?

    • Analiza de azi se opreste asupra cazului unei societati care face comert cu ridicata la unul dintre punctele sale de lucru. Prin urmare, ceea ce ne dorim sa identificam este in ce masura se aplica obligatia ca punctul de lucru sa fie dotat cu registru de casa, inclusiv in cazul in care se face comer...» citeste mai departe aici

  • Taxe si impozite mai mari din 2019. Iata cat vor scoate bucurestenii din buzunare!

    • UPDATE. Proiectul de Hotarare referitor la stabilirea nivelurilor impozitelor si taxelor locale in Municipiul Bucuresti incepand cu anul 2019 a fost aprobat in sedinta CGMB de joi, 19 aprilie. Conform legii, Consiliul General adopta hotarari privind impozitele si taxele locale pentru anul urmator, punctand ca PMB pune in aplicare prevederile Codului fiscal.   Mai jos, cititi cu cat vor fi major...» citeste mai departe aici

  • Nota de receptie si constatare de diferente (Cod 14-3-1A)

    • Cititi in randurile urmatoare tot ce trebuie sa stiti despre nota de receptie si constarea de diferente (NIR)!   Nota de receptie si constatare de diferente (NIR) serveste ca: - document pentru receptia bunurilor aprovizionate; - document justificativ pentru incarcare in gestiune; - document justificativ de inregistrare in contabilitate.   Nota de receptie si constatare de diferente se f...» citeste mai departe aici

  • VIDEO Impozitarea salariilor in 2018. Modificari la calculul CAS

    • Va invitam sa urmariti mai jos un videoclip care face parte din seria de seminare online realizata de Rentrop & Straton. Tema principala a acestuia o reprezinta impozitarea salariilor in anul 2018, cu accent pus pe modificarile care au fost aduse la calculul CAS (contributiile de asigurari sociale). Pentru a participa la un seminar specializat din domeniile fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii sau salarizare, accesati ...» citeste mai departe aici

  • Informatii despre Spatiul Privat Virtual: ce anunta ANAF?

    • ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) anunta, printr-un comunicat publicat pe site-ul insitituiei, informatii generale despre SPV (Spatiul Privat Virtual). Iata in randurile urmatoare ce ar trebui sa stie contribuabilii despre acest serviciu! ANAF informeaza ca “Serviciul Spatiul Privat Virtual este disponibil 24 de ore din 24, atat persoanelor fizice, direct sau prin imputernicit, cat si persoanelor juridice sau entitatilor fara personalitate juridica p...» citeste mai departe aici

  • O fetita de 6 ani a primit o somatie de plata de la Casa de Asigurari. Ce raspunde ANAF

    • O femeie, in varsta de 24 de ani, din localitatea Vanatori spune ca a primit o somatie de plata, pe numele fiicei sale de 6 ani. Aceasta era atentionata in privinta achitarii unei datorii catre Casa Judeteana de Asigurari de Sanatate Iasi, ce ar reprezenta contravaloarea spitalizarii celei mici in anul 2015. Mirela Strungaru, mama copilei in varsta de 6 ani, spune ca “Nu este o suma mare de platit. Sunt doar 35 de lei. Nu am nimic impotriva sa ii achit. Nu inteleg ...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile