Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Primire nota de debit pentru dobanzi penalizatoare. Ce tratament fiscal aplicam?

nota debitdobanzi penalizatoaretvataxare inversacodul fiscalcertificat de rezidenta fiscala

In cazul de mai jos, firma primeste de la furnizorul strain o nota de debit care contine dobanda penalizatoare pentru plata cu intarziere a unui lot de marfa. Pentru aceasta nota de debit stabilim daca se inregistreaza TVA intracomunitar, cu mentiunea ca firma nu detine certificat de rezidenta fiscala de la respectivul furnizor pentru tipul de venituri dobanzi. De asemenea, stabilim daca vom retine si plati impozit pentru venitul persoanei nerezidente si in ce mod se reflecta operatiunea in declaratiile 300 si 390.

Avand in vedere faptul ca nu reprezinta valoarea unei livrari de bunuri sau a unei prestari de servicii, dobanda penalizatoare nu intra in baza de impozitare a TVA, motiv pentru care valoarea acesteia nu este impozabila in Romania, astfel incat societatea din Romania sa aplice regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427.

In acest sens, aduc drept argument prevederile art. 286 "Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tarii", alin. (4) lit. b) prin care se reglementeaza, in mod expres faptul ca baza de impozitare nu cuprinde penalizarile si orice alte sume solicitate de partener pentru neindeplinirea obligatiilor contractuale "Baza de impozitare nu cuprinde urmatoarele:… b) sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate; "

Aceleasi prevederi se aplica si in cazul achizitiilor intracomunitare de bunuri si servicii, aspect reglementat prin art. 288 "Baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare ".

Valoarea documentului primit se evidentiaza, optional, in jurnalul pentru cumparari si se raporteaza, optional, la randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile", fara a se raporta prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES. Prin declaratia informativa cod 390 se raporteaza doar operatiunile impozabile in Romania de natura operatiunilor intracomunitare cu bunuri si servicii (livrari si achizitii intracomunitare de bunuri, prestare si primire de servicii intracomunitare).

In ceea ce priveste impozitul pe venituri persoane juridice nerezidente, valoarea dobanzilor se supune impozitarii prin retinere la sursa conform prevederilor art. 223 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.

Cota de impozit este 16% aplicabili asupra venitului brut realizat. Impozitul se calculeaza si se retine in momentul platii venitului si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, valabil in ziua retinerii impozitului pentru nerezidenti.

In situatia in care beneficiarul prezinta certificatul de rezildenta fiscala, se aplica cota de impozit din conventia de evitare a dublei impuneri care este sub 16%.


 Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii

Optimizarea fiscala. Solutii si avantaje pentru intreprinzatori
Optimizarea fiscala. Solutii si avantaje pentru intreprinzatori

Vezi detalii




Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 15 Noiembrie 2016


Votati articolul "Primire nota de debit pentru dobanzi penalizatoare. Ce tratament fiscal aplicam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Care este deducerea personala la un salariu brut ?

Intrebare: Buna ziua !
Va rog sa imi spuneti care este deducerea personala
la un salariu brut de 1718 lei ?
160 lei sau 170 lei ?
Cum se determina matematica ?
( care este calculul matematic )
Va multumesc.

Raspuns: Deducerea personala pentru un salariu brut de 1718 lei unde angajatul; are functia de baza, este de...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 15 Noiembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • De ce ar putea fi mai avantajos sa devii PFA din 2018

    • Veniturile din activitati independente nu au fost ferite de noile modificari fiscale care, in unele cazuri, vor duce la scaderi ale castigului net.  Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 79/2017 a adus astfel modificari importante in domeniul impozitului pe venit si al contributiilor sociale. Claudia Sofianu, Partener EY Romania, a explicat recent, pentru Startupcafe.ro, in ce fel...» citeste mai departe aici

  • Ghidul pentru negocierea contractelor colective de munca, lansat oficial

    • Ministerul Consultarii Publice si Dialogului Social va prezinta principalii pasi de urmat pentru demararea si incheierea procesului de negociere a contractelor colective de munca. In perioada 20 noiembrie - 20 decembrie 2017, angajatorii trebuie sa initieze negocierea contractelor colective de munca pentru punerea in aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.79/2017 privind modificarea Codului Fiscal. Atentie! O propunere de ultima ora ar putea rasturna intreaga situatie:&nbs...» citeste mai departe aici

  • Contribuabilii vor avea posibilitatea actualizarii online a mentiunilor privind vectorul fiscal

    • De la 1 ianuarie 2018, contribuabilii vor avea posibilitatea de modificare prin intermediul Internetului a categoriilor de obligatii fiscale declarative care sunt inscrise in vectorul fiscal, cu exceptia inregistrarii in scopuri de TVA. Declararea prin mijloace electronice de transmitere la distanta a mentiunilor privind vectorul fiscal se va face de catre toate categoriile de contribuabili prin completarea ...» citeste mai departe aici

  • 15 decembrie: termen pentru doua impozite datorate de contribuabili

    • Va reamintim ca vineri, 15 decembrie 2017, este termenul-limita pentru plata celei de a doua rate din impozitul pe veniturile din activitati agricole si a contributiei de asigurari de sanatate. Mai exact, contribuabilii care obtin venituri din activitati agricole stabilite prin norme de venit au termen de plata pentru cea de a doua rata din impozitul pe venit si a contributiei de asigurari sociale de sanatate, vineri, 15 decembrie 2017. Impozitul pe veniturile din activita...» citeste mai departe aici

  • Lichidare voluntara. Arhivare documente. Cum procedam cu registrele contabile?

    • In analiza de mai jos, stabilim ce se intampla cu registrele contabile in cazul in care o societate a parcurs etapele de lichidare voluntara urmata de dizolvare si radiere. De asemenea, vom vedea daca trebuie predate toate registrele si documentele aferente din ultimii 10 ani precum si situatiile financiare la arhivele statului sau daca exista si alta optiune. Iata raspunsul specialistului: Cu privire la arhivarea documentelor Ordinul 2634/2015 prevede:&nbs...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X