Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum trecem in Declaratia 394?

d 394furnizorrefacturaredeclaratia 394inregistrari contabiledecont tva

In cazul de mai jos, s-au primit facturi emise de firme platitoare de TVA care se vor factura la o persoana fizica din USA. Inregistrarea de la furnizor este:

% = 401 .analitic
461
4426 deductibila. Vom vedea daca s-a inregistrat corect si daca refacturarea se face cu TVA, precum si ce regim comporta aceasta factura in declaratia 300. Totodata, stabilim daca se declara in D394 si daca firma mai are alte obligatii la emiterea acestei facturi.

Potrivit punctului 432 din OMFP 1802/2014, sumele colectate de o entitate in numele unor terte parti nu reprezinta venit din activitatea curenta, chiar daca din punct de vedere al taxei pe valoarea adaugata persoanele care actioneaza in nume propriu sunt considerate cumparatori revanzatori.

Refacturarea cheltuielilor este reglementata prin normele de aplicare ale art. 286 Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si servicii efectuate in interiorul tarii sin Legea 227/2015
privind Codul fiscal, la pct. 30 alin. (5) unde se mentioneaza ca se considera ca are loc o refacturare de cheltuieli, atunci cand sunt indeplinite cumulativ urmatoarele conditii:

- persoana impozabila urmareste doar recuperarea contravalorii unor achizitii de bunuri/servicii care au fost efectuate pe numele sau, dar in contul altei persoane;
- persoana impozabila nu recupereaza mai mult decat cheltuiala efectuata.

Astfel, la refacturare, societatea aplica structura de comisionar, caz in care primeste facturi emise pe numele sau si emite facturi pe numele persoanei fizice. In aceasta calitate, societatea isi poate exercita dreptul de deducere deoarece, prin refacturare, realizeaza operatiuni taxabile.


Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari
Ghid practic - SAGA pentru PFA. Operare, exemple practice, recomandari

Vezi detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2018

Vezi detalii

Manual de Politici Contabile 2018
Manual de Politici Contabile 2018

Vezi detalii



La refacturare, prin aplicarea structurii de comisionar, exigibilitatea pentru operatiunile refacturate intervine la data emiterii facturii de refacturare, fiind aplicabil regimul fiscal al operatiunilor refacturate in ceea ce priveste locul prestarii, cotele si scutirile prestarii refacturate. Pentru fiecare cheltuiala refacturata se va aplica regimul fiscal al operatiunii de refacturate, referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile livrarii/prestarii refacturate.

Platile in contul altei persoane se pot inregistra in contul 461 pana in momentul decontarii.
Primirea facturilor pe numele dumneavoastra dar in contul persoanei fizice:
% = 401
461
4426

Refacturarea cheltuielilor catre B
4111 = %
461
4427

In concluzie, nu se considera venit refacturarea de cheltuieli. Presupunand ca nu exista un export de bunuri, sau locul serviciilor refacturate persoanelor fizice nu este in SUA, atunci factura reprezentand cheltuieli refacturate se intocmeste cu tva.

In cartusul D al declaratiei 394 se declara facturile emise catre persoane fizice romane/straine. In decontul de tva se vor declara operatiunile normal, la rubricile corespunzatoare cotelor de tva din facturile primite sau emise.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
d 394furnizorrefacturaredeclaratia 394inregistrari contabiledecont tva

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 17 Noiembrie 2016


Votati articolul "Refacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum trecem in Declaratia 394?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Dizolvare si lichidare voluntara

Intrebare: Buna ziua,
O firma a intrat in procedura de dizolvare si lichidare voluntara.
Decizia a fost deja punbilcata in MO.
In etapa 2 trebuie sa prezinte un BIlant de lichidare si raport de lichidare.

Firma are 2 asociati: 5 (mama) si 95% (fica) parti sociale
Intrebare : din Balanta se vede ca are in ct. 212 un apartament care se doreste a fi dat mamei (5%) lucru care s-a stabilit in Adunarea Generala a asociatilor .

Are si raport de evaluare semant de evaluator independent. pentru apartament din 2011, dizolvarea s-a efectuat in 2013.
In raportul de inventariere se va stabili situatia patrimoniului si apoi din nou prin Hotarare a Asociatilor se va stabili valorificarea elementelor de activ si pasiv.

Cum se interpreteaza in realitate Normele metodologice de aplicare a art. 27 CF/80:
"80. distribuirea de active de catre o pers. juridica.ro. se poate realiza in cazul lichidarii"
- se face o vanzare efectiva
- sau se fac notele contabile , se face calculul taxelor si impozitelor si dupa lichidarea efectiva se face distributia apartamentul intra in proprietatea mamei?
461 = %
7583
4427

si scaderea din evidenta a mijlocului fix
% = 212
281
6583


multumesc

Raspuns: In loc de contul 461 utilizati contul 456. Atentie venitul obtinut de actionar se considera dividend...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 17 Noiembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 3 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Modificarile aduse de Legea nr. 111/2018. Cine beneficiaza de scutire pentru plata taxelor locale

    • In buletinul ANAF nr. 20 apar actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial al Romaniei. Dintre acestea face parte si Legea nr. 111/2018 pentru modificarea si completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal (M.Of. nr. 422 din 17 mai 2018), dupa cum va informam intr-un articol anterior. Legea nr....» citeste mai departe aici

  • Ajustare TVA la obtinerea codului. Care este monografia contabila?

    • Ajustarea TVA-ului se poate dovedi o adevarata provocare atunci cand vine vorba despre realizarea monografiei contabile, in special in cazul obtinerii codului. Pentru a clarifica aceasta situatie, vom lua drept exemplu un studiu de caz ce are drept subiect principal o societate neplatitoare de TVA care a achizitionat in anul 2017 mijloace fixe de la o societate inregistrata in scopuri de TVA. Precizam ca mijloacele fixe au fost inregistrate in imobilizari la valoarea de achizitie ce...» citeste mai departe aici

  • Buletin ANAF: acte normative cu incidenta fiscala in perioada 14 – 18 mai 2018

    • ANAF (Agentia Nationala de Administrare Fiscala) a publicat lista cu acte normative cu incidenta fiscala in perioada 14 – 18 mai.   Din buletinul nr. 20 fac parte 4 acte normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial al Romaniei.   Cititi in randurile urmatoare ce acte normative contine lista publicata de ANAF! 1. Ordinul comun al viceprim-ministrului, ministrului mediulu...» citeste mai departe aici

  • Inspectorii au confiscat 2.7 tone de legume si de fructe din angro-uri

    • Inspectorii antifrauda au confiscat 2,7 tone de legume si fructe si au aplicat sanctiuni de peste 270.000 lei comerciantilor din angro-urile bucurestene si din judetul Ilfov, in urma unui control desfasurat saptamana trecuta. ANAF informeaza printr-un comunicat de presa ca au desfasurat in data de 17 mai controale operative la 69 de comercianti. "In urma abaterilor constatate au fost aplicate 39 de sanctiuni contraventionale in cuantum de 270.800 de lei&nb...» citeste mai departe aici

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile