email
E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

Declaratia 394: Completare Cartus D - Livrari

ghid anaf d 394completare declaratia 394cartusul Dlivrari bunuriprestari serviciinumar facturi

Odata cu publicarea noului ghid pentru completare Declaratia 394 fara erori, au fost aduse mai multe clarificari pentru fiecare cartus in parte din cuprinsul D 394. Astfel, din noul ghid ANAF, va prezentam cum se va completa sectiunea din Cartus D – Livrari, incepand cu precizarile facute de autoritatile fiscale in aceasta privinta:

1.  In cartusul D se declara facturile emise/primite atat catre/de la persoane fizice romane/straine, cat si persoane juridice romane/straine neinregistrate in scopuri de TVA (care nu se inregistreaza la cartusele E si F).

2. Operatiunile cu persoane juridice straine din state membre UE sau non - UE, pentru care nu exista date de identificare si nu se declara la cartusele EF, se inscriu in cartusul D.


3. In cazul in care persoana impozabila care depune declaratia 394 efectueaza operatiuni cu un partener care in aceeasi perioada de raportare a fost declarat inactiv, aceasta va inscrie operatiunile respective in cartusul C - pentru perioada in care a detinut un cod valabil de TVA (partener tip 1) si in cartusul D - pentru perioada de la care a fost declarat inactiv fiscal (partener tip 2).

4. In categoria persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA se includ si persoanele impozabile carora li s-a anulat codul de TVA conform prevederilor legale in vigoare. in cazul in care persoana impozabila care depune declaratia 394 efectueaza operatiuni cu un partener caruia in aceeasi perioada de raportare i s-a anulat codul de TVA, aceasta va inscrie operatiunile respective in cartusul C - pentru perioada in care a detinut un cod valabil de TVA (partener tip 1) si in cartusul D - pentru perioada de la care i-a fost anulat codul de TVA (partener tip 2).

5. In cazul unui cabinet notarial care emite facturi catre societati  in curs de constituire,  aceste operatiuni se declara in declaratia 394 la cartusul D, intrucat beneficiarul este o persoana neinregistrata in scopuri de TVA. De asemenea, trebuie avut in vedere ca operatiunea respectiva sa fie taxabila din punct de vedere al TVA

EXPLICATII ANAF COMPLETARE SECTIUNI

Numarul total al persoanelor neinregistrate in scopuri de TVA incluse in declaratie

- nr. total al persoanelor impozabile neinregistrate in scopuri de TVA incluse in declaratie, indiferent de numarul operatiunilor;

LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII (L) defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate

Numar de facturi


- nr. total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;


Baza impozabila si TVA*

- valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate

LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII (L) defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate

NUMAR DE FACTURI
nr. total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii defalcate pe fiecare cota de TVA efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate;


BAZA IMPOZABILA SI TVA*
valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii taxabile si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA, efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul de TVA la incasare, cu exceptia celor pentru care au fost emise facturi simplificate

LIVRARI DE BUNURI/PRESTARI DE SERVICII (LS) efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati


NUMAR DE FACTURI
- nr. total numarul total al facturilor emise pentru livrarile de bunuri/prestairle de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati

BAZA IMPOZABILA
valoarea totala a bazei impozabile aferenta livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii efectuate de catre persoana impozabila care aplica sistemul normal de TVA, pentru operatiunile derulate in regim special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati

Click aici pentru GHID COMPLET D 394 ANAF!


de Miruna Petrache

NOUTATI din Legislatia Contabila

Decontarile de la A la Z


Atentie la 5 tipuri de operatiuni de decontare care pun probleme in practica
 1.  Decontarea prin compensare
 2.  Darea in plata in contul dividendelor
 3.  Avantaje in natura sau cheltuieli sociale
 4.  Decontarea achizitiilor/vanzarilor cu plata in rate
 5.  Decontarile din operatiuni in participatie

Lucrarea Decontarile de la A la Z, realizata de reputatul specialist Olga Crevelescu, are marele merit ca grupeaza intr-un singur loc explicatii profesioniste si complete despre toate tipurile de decontari!

...Vezi AICI detalii complete <<

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
ghid anaf d 394completare declaratia 394cartusul Dlivrari bunuriprestari serviciinumar facturi


Data aparitiei: 18 Noiembrie 2016
Ultima actualizare: 02 Decembrie 2016

Votati articolul "Declaratia 394: Completare Cartus D - Livrari":
Rating:

Nota: 3.38 din 5 din 4 voturi

Urmareste-ne pe Google News

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri



ARTICOLE SIMILARE



Subiectele saptamanii

Atentie, Contabili!

Contabilitatea se schimba!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCATI GRATUIT
Raportul Special
"E-Factura. E-Transport: Sanctiuni. Amenzi. Solutii practice"


Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X