Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2016

Lichidare societate cu imobil. Cum intocmim monografia contabila si ce impozite datoram?

monografie contabilalichidareimobilizariinregistrari contabileimpoziteasociat unic

Prin cele de mai jos, stabilim ce inregistrari contabile si ce taxe si impozite trebuie achitate la lichidarea unei societati comerciale cu asociat unic care are in patrimoniu o cladire in valoare de 65.240 lei, datorii doar catre asociat 20.000 lei, alte rezerve 45.000 lei, capital subscris 200 lei si rezerva legala 40 lei. De asemenea, vom vedea care este procedura de trecere a cladirii in proprietatea asociatului unic, cu mentiunea ca pentru cladire s-a dedus TVA 24% la momentul achizitiei.

In primul rand, aveti in vedere ca transmiterea dreptului de proprietate asupra cladirii se va face obliatoriu la valoarea de piata, indiferent de modalitate (transfer juridic sau vanzare).

In opinia mea, cea mai avantajoasa varianta ar fi sa vindeti imobilul asociatului la valoarea de piata. Nu am suficiente date despre cladire (nu pot calcula ajustarea tva), deci pot rezolva aceasta problema numai in situatia vanzarii cladirii.
Pentru exemplu, voi presupune o valoare de piata de 70.000 lei.

Vanzarea cladirii, cu notificare ANAF pentru taxarea operatiunii:
461 = % 84.000 lei
7583 70.000 lei
4427 14.000 lei

Scoaterea din evidenta a cladirii:


Ghid practic Excel
Ghid practic Excel

Vezi detalii

Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende
Repartizarea profitului catre actionari si asociati prin dividende

Vezi detalii

PFA: Taxe, Impozite si Deduceri: conform Codului fiscal 2017
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri: conform Codului fiscal 2017

Vezi detalii



6583 = 212 65.240 lei

Tva nu se ajusteaza in acest caz.
Calculati impozitul pe profit:
Venit impozabil: 70.000 lei
Elemente similare veniturilor: 40 lei (rezerva legala)
Cheltuieli deductibile: 65.240 lei
Baza impozabila: 4.790 lei

Impozit: 4.790 lei x 16% = 766 lei
691 = 441 766 lei

Creditare firma:
5311 = 455 766 lei

Plata impozit:
441 = 5311 766 lei

Inchiderea conturilor de venituri si cheltuieli:
121 = % 66.006 lei
6583 65.240 lei
691 766 lei

7583 = 121 70.000 lei

Inchid conturile de tva:
4427 = 4423 14.000 lei

5311 = 455 14.000 lei

4423 = 5311 14.000 lei

Sold 121: 3.994 lei

Partaj:
% = 456 49234 lei
1012 200 lei
1061 40 lei
1068 45.000 lei
121 3.994 lei

456 = 446 16% x (49234-200) = 16%x49034 = 7.845 lei

5311 = 4551 7845 lei

446 = 5311 7845 lei

Sold 4551: 20000 + 766 lei + 14.000 lei + 7845 = 42611 lei
% = 461 84000
456 41389 lei
455 42611 lei

Soldurile in acest moment sunt 0.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 24 Noiembrie 2016


Votati articolul "Lichidare societate cu imobil. Cum intocmim monografia contabila si ce impozite datoram?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Client incasare partial factura-tva la incasare

Intrebare: Societatea se ocupa cu reparatii burghie-servicii
Repara unui client burghie factureaza
Factura Valoare cu tva 800 lei din care tva=154,83; valoare=645.17
a fost o intelegere cu clientul este trecuta si in comanda semnata ca daca o achita inainte de termen are o reducere de 5% .
Incasez 760 lei cu tva
Ce se intampla cu suma neincasata ramasa cum o inregistrez in contabilitate?
Valoare cu tva=40
tva=7.74
val=32.26

Multumesc.
Va doresc numai bine


Raspuns: Pentru prestarile de servicii, respectiv reparatii, firma factureaza o valoare conform contractului...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 24 Noiembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Cine nu e obligat sa depuna formularul 600 in anul 2017?

    • Retineti ca Formularul 600 "Declaratie privind indeplinirea conditiilor de incadrare in categoria persoanelor asigurate obligatoriu in sistemul public de pensii", a fost aprobat prin Ordinul presedintelui ANAF nr. 3655/2015 si ulterior modificat prin Ordinul 3696/2016. Astfel, conform prevederilor in vigoare, in acest an, nu au obligatia depunerii formularului 600 : - persoanele asigurate in sisteme proprii de asigurari sociale, care nu au...» citeste mai departe aici

  • Formularul 010. Cine are obligatia de depunere?

    • Persoanele juridice romane, cu exceptia institutiilor publice, institutelor nationale de cercetare-dezvoltare, asociatiilor, fundatiilor si a celorlalte persoane juridice fara scop patrimonial, potrivit legilor de organizare si functionare; persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania; precum si persoanele juridice cu sediul social in Romania infiintate potrivit legislatiei europene au fost obligati la plata impozitului pe constructii...» citeste mai departe aici

  • Scutirea de impozit pentru veniturile din salarii pentru activitatea de creare de programe pentru calculator in anul 2017

    • Va aducem la cunostinta ca, potrivit art. 60 pct. 2 din Codul fiscal, persoanele fizice sunt scutite de impozit pentru veniturile din salarii ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator. Se aplica astfel prevederile valabile din data de 1 februarie 2016, conditiile care trebuie indeplinite pentru aplicarea scutirii de impozit pentru veniturile din salarii ca urmare a desfasurarii activitatii de creare de programe pentru calculator su...» citeste mai departe aici

  • Buletin informativ ANAF: Top acte normative cu incidenta fiscala

    • ANAF a transmis recent un nou buletin informativ in care a inclus cele mai importante noutati legislative cu incidenta fiscala din intervalul 9-15 ianuarie 2017. 1. Legea nr.2/2017 pentru modificarea si completarea Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal si pentru modificarea Legii nr.95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii (M.Of. nr.36 din 12 ianuarie 2017); 2. Ordinul comun al ministrului comunicatiilor si pentru societatea informationala, ministrului educatiei nati...» citeste mai departe aici

  • Ajustare TVA pentru client in faliment. Emitere factura centralizatoare. Ce facturi declaram in D394?

    • In randurile urmatoare, avem spre analiza cazul unui client care datoreaza societatii contravaloarea mai multor facturi pentru chirie si asupra caruia s-a deschis procedura insolventei. In luna septembrie, instanta de judecata dispune inchiderea procedurii insolventa impotriva clientului respectiv inchiderea falimentului si radierea acestuia din Registrul Comertului. Stabilim daca societatea va trebui sa intocmeasca pentru fiecare factura neincasata cate o factura de stornare in vederea ajust...» citeste mai departe aici

  • Noi servicii de care contribuabilii pot beneficia prin Spatiul Privat Virtual?

    • Agentia Nationala de Administrare Fiscala extinde serviciul SPATIUL PRIVAT VIRTUAL (SPV) pentru toti contribuabilii. Astfel, pe langa persoanele fizice, si contribuabilii persoane juridice si entitati fara personalitate juridica pot opta sa primeasca, prin mijloace electronice de transmitere la distanta, acte administrative fiscale emise in forma electronica de organul fiscal central, precum si alte documente, daca acceseaza serviciul SPATIUL PRIVAT VIRTUAL (SPV). La randul lor, con...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
X