Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Modificarile Codului fiscal de la 1 ianuarie 2017. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

impozitul pe constructiicota standard tvaregimul special de scutirelivrari produse agricole

In M.OF nr. 977 din 06 decembrie 2016 a fost publicata OUG 84/2016 pentru modificarea si completarea unor acte normative din domeniul financiar-fiscal. Prin aceasta ordonanta s-au adus o serie de modificari Codului fiscal, modificari ce vor intra in vigoare la 01 ianuarie 2017, cu unele exceotii care au intrat deja in vigoare. Este vorba de corelarea prevederilor Codului fiscal cu cele ale Legii 52/2011 privind excercitarea unor activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieri. Astfel, conform legii 52/2011 pentru veniturile realizate din activitatea prestata de zilieri nu se datoreaza contributiile sociale obligatorii nici de catre zilier, nici de catre beneficiar insa aceasta scutire nu era prevazuta expres de Codul fiscal. Astfel, de la data de 06 decembrie, data publicarii OUG 84/2016, Codul fiscal a inclus remuneratia bruta primita pentru activitatea prestata de zilieri in categoria veniturilor exceptate de plata contributiilor sociale obligatorii, in concordanta cu dispozitiile Legii nr. 52/2011.

Vom vedea in continuare care sunt principalele modificari ce vor intra in vigoare de la 01 ianuarie 2017:

1. Noi reguli pentru contribuabilii care au codul de TVA anulat si pentru cei care efectueaza tranzactii cu acestia in perioada in care nu au avut un cod valid de TVA

De la 01 ianuarie 2017 se introduce posibilitatea ca atat contribuabilii care isi redobandesc codul de inregistrare in scopuri de TVA cat si beneficiarii care au efectuat achizitii de bunuri/servicii de la acestia, in perioada in care nu au avut un cod valid de TVA, sa isi poata exercita dreptul de deducere a taxei pe valoare adaugata.

Astfel, incepand cu 01 ianuarie 2017, atat in contribuabilii declarati inactivi cat si cei carora li s-a anulat inregistrarea in scopuri de TVA conform prevederilor art. 316 alin. (11) lit. c)-e) si lit. h), dupa inregistrarea in scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12), pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii efectuate in perioada in care au avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, vor emite facturi in care inscriu distinct taxa pe valoarea adaugata colectata in perioada respectiva, care nu se inregistreaza in decontul de TVA iar beneficiarii care au achizitionat bunuri si/sau servicii in perioada in care furnizorul/prestatorul a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat isi exercita dreptul de deducere a TVA pentru achizitiile respective, pe baza acestor facturi emise de furnizor/prestator, prin inscrierea taxei in primul decont de TVA depus dupa inregistrarea furnizorului/prestatorului sau, dupa caz, intr-un decont ulterior.

In cazul contribuabililor declarati inactivi, daca inactivitatea si reactivarea, potrivit Codului de procedura fiscala, sunt declarate in acelasi an fiscal, cheltuielile respective vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii. In cazul in care inactivitatea, respectiv reactivarea sunt declarate in ani fiscali diferiti, cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul/anii precedent/precedenti celui in care se inregistreaza sunt luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se refera acestea si depunerea unei declaratii rectificative in conditiile prevazute de Codul de procedura fiscala, iar cheltuielile respective aferente perioadei de inactivitate din anul reactivarii vor fi luate in calcul la determinarea rezultatului fiscal, potrivit prevederilor titlului II, incepand cu trimestrul reactivarii.

Acelasi tratament se aplica si la beneficiar.

2. Reglementarea conditiilor in care, persoanele care au optat pentru un an fiscal diferit de anul calendaristic pot reveni la anul fiscal calendaristic sau pot opta pentru modificarea perioadei anului fiscal modificat.

Prin OUG 84/2016 se introduce procedura de urmat in situatia in care o persoana care a optat pentru un an fiscal diferit de anul calendaristic doreste sa revina la anul calendaristic sau sa schimbe perioada din care este constituit anul fiscal.


Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii

Cartea Rosie a Fiscalitatii
Cartea Rosie a Fiscalitatii

Vezi detalii

 Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor

Vezi detalii



In prezent, daca o persoana a optat pentru un an fiscal diferit de anul calendaristic nu poate reveni la anul calendaristic intrucat legislatia nu reglementeaza aceasta situatie.

3. Se mentine scutirea de impozit pentru profitul reinvestit.

Desi Codul fiscal prevedea aplicarea acestei facilitati pana la sfarsitul anului 2016 prin OUG 84 s-au abrogat aceste prevederi astfel ca, aceasta facilitate se va aplica pe durata nelimitata. De asemenea, de la 01 ianuarie se extinde aplicarea facilitatii de scutire de impozit a profitului reinvestit si asupra dreptului de utilizare a programelor informatice.


4. Noi cheltuieli deductibile

Se introduc in categoria cheltuielilor deductibile atat la determinarea impozitului pe profit cat si a impozitului pe veniturile din activitati independente in sistem real cheltuielile efectuate pentru organizarea si desfasurarea invatamantului profesional si tehnic, potrivit reglementarilor legale din domeniul educatiei nationale. Mijloacele fixe detinute si utilizate pentru organizarea si desfasurarea invatamantului profesional si tehnic, potrivit reglementarilor legale din domeniul educatiei nationale precum si investitiile efectuate pentru organizarea si desfasurarea invatamantului profesional si tehnic, potrivit reglementarilor legale din domeniul educatiei nationale se includ in categoria mijloacelor fixe amortizabile si se supun regulilor prevazute la art. 28 din Codul fiscal.

5. Persoanele juridice romane nou-infiintate care, la data inregistrarii in registrul comertului, au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei pot opta sa platesca impozit pe profit. Optiunea este definitiva, cu conditia mentinerii valorii capitalului social de la data inregistrarii, pentru intreaga perioada de existenta a persoanei juridice respective. In cazul in care aceasta conditie nu este respectata, persoana juridica aplica impozit pe veniturile microintreprinderilor incepand cu anul fiscal urmator celui in care capitalul social este redus sub valoarea de 45.000 lei, daca sunt indeplinite conditiile si celelalte conditii. In cazul persoanelor juridice romane care au aplicat prevederile in vigoare pana la data de 31 decembrie 2016, conditia referitoare la mentinerea unui capital social de cel putin echivalentul in lei al sumei de 25.000 euro se considera indeplinita si in situatia in care capitalul social scade pana la nivelul sumei de 45.000 lei.

Microintreprinderile existente care au subscris un capital social de cel putin 45.000 lei pot opta sa platesca impozit pe profit incepand cu 1 ianuarie 2017 sau cu trimestrul in care aceasta conditie este indeplinita.

6. Eliminarea/suspendarea unor obligatii declarative

Incepand cu 01 ianuarie 2017 nu vor mai depune declaratia 205 platitorii de venituri din salarii si asimilate salariilor, din valorificarea sub orice forma a drepturilor de proprietate intelectuala, din pensii, din arendare, precum si a persoanelor juridice care au obligatia calcularii, retinerii si platii impozitului datorat de persoana fizica din asocerile cu o persoana juridica potrivit art. 125 alin. (8) si (9) din Codul fiscal, care au obligatia depunerii Declaratiei privind obligatiile de plata a contributiilor sociale, impozitului pe venit si evidenta nominala a persoanelor asigurate pentru fiecare beneficiar de venit - formular 112.

Depunerea declaratiilor informative privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii – Formularele 392A, 392B si 393 se suspenda pana la data de 31 decembrie 2019.


7. Contributia de asigurari sociale de sanatate

Incepand cu 01 ianuarie 2017 se va plafona contributia de asigurari sociale de sanatate la valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut. Astfel, pentru veniturile realizate incepand cu data de 1 ianuarie 2017, baza lunara de calcul a contributiei de asigurari sociale de sanatate nu poate fi mai mare decat valoarea a de 5 ori castigul salarial mediu brut, in vigoare in anul pentru care se stabileste contributia.
Pentru veniturile realizate incepand cu 01 ianuarie 2017 persoanele care realizeaza venituri din drepturi de proprietate intelectuala, venituri din investitii si venituri din alte surse, vor datora contributia de asigurari sociale de sanatate pentru aceste venituri, indiferent daca realizeaza sau nu alte venituri.

In anul 2016 aceste persoane nu au datorat contributie de asigurari sociale de sanatate pentru aceste venituri in situatia in care au realizat urmatoarele venituri:
- venituri din salarii sau asimilate salariilor;
- venituri din pensii;
- venituri din activitati independente;
- venituri din asocierea cu o persoana juridica, contribuabil potrivit titlului II sau III, pentru care sunt aplicabile prevederile art. 125 alin. (7) - (9) din Codul fiscal;
- venituri din activitati agricole, silvicultura si piscicultura;
- indemnizatii de somaj;
- indemnizatii pentru cresterea copilului;
- ajutorul social acordat potrivit Legii nr. 416/2001, cu modificarile si completarile ulterioare;
- indemnizatii pentru incapacitate temporara de munca drept urmare a unui accident de munca sau unei boli profesionale.

8. Taxa pe valoare adaugata

Introducerea unui sistem simplificat de TVA pentru agricultori.

Regimul special presupune ca agricultorii:
- nu au obligatia de a colecta TVA pentru livrarile de produse agricole rezultate din activitatea de productie agricola/ prestarile de servicii agricole;
- nu au dreptul sa deduca taxa achitata sau datorata pentru achizitiile sale in cadrul activitatii efectuate in regimul special;
- primesc o compensatie in cota forfetara pentru acoperirea taxei aferente achizitiilor, astfel incat pretul produselor agricole/tariful serviciilor agricole sa fie degrevate de taxa. Compensatia in cota forfetara reprezinta suma rezultata prin aplicarea procentului de compensare in cota forfetara asupra pretului/tarifului, exclusiv taxa, aferent livrarilor de produse agricole si prestarilor de servicii agricole, efectuate de agricultor.

Procentul de compensare in cota forfetara este 1% pentru anul 2017, 4% pentru anul 2018 si 8% incepand cu anul 2019.

Persoanele impozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal la data de 01 ianuarie 2017 si care indeplinesc conditiile pentru aplicarea regimului special pentru agricultori, pot solicita scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVA in vederea aplicarii regimului special pentru agricultori. Solicitarea se putea depune la organele fiscale competente intre data de 1 si 10 a fiecarei luni urmatoare perioadei fiscale aplicate de persoana impozabila.

Reducerea cotei standard TVA

Incepand cu 01 ianuarie 2017 cota standard TVA se va reduce de la 20% la 19%.

Desfiintarea Registrului operatorilor intracomunitari.

9. Impozitul pe constructii

Incepand cu 01 ianuarie 2017 impozitul pe constructii este eliminat.

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 12 Decembrie 2016


Votati articolul "Modificarile Codului fiscal de la 1 ianuarie 2017. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu":
Rating:

Nota: 3.69 din 5 din 8 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Inregistrare factura de bunuri UE cu TVA

Intrebare: Buna ziua,

am achizitionat niste piese auto de la o societate din Spania, factura a fost intocmita cu TVA . Doresc sa optez pentru recuperarea tva-ului. Daca inregistrez factura cu taxare inversa, la intreaga valoare a bunurilor, cu tva inclus, ca si o achizitie intracomunitara de bunuri obisnuita, o declar in decontul de tva d300 si in decontul special de tva d390 , este in regula? Mentionez ca noi ne-am dus pe teritoriul lor si am achizitionat bunurile cu care ne-am intors, deci noi am efectuat transportul cu mijloacele proprii, mai este aceasta considerata o AIC? citeam undeva ca in acest caz nu se considera AIC , daca marfurile nu ti-au fost livrate sau transportate de catre furnizor.......va rog frumos sa ma ajutati cu un sfat!

Raspuns: Pentru achizitiile intracomuntare se aplica taxare inversa doar in cazul in care aveti documentele...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 12 Decembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 2 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Comentarii articol

Postat de: user
Este strigator la cer pentru noua lege privind scutirea de inpozit pe casa si autoturism pentru persoanele cu handicap grav sau accentuat.de ce sa redus scutirea la jumatate nu se mai luind in calcul si celalalt sot?Oare intro familie unde exista un handicapat nu sufera amindoi sotii?Handicapul nui afecteaza bugetul la amindoi sotii?
Data adaugarii: 12-Dec-2016
Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Descoperiti modalitatile legale prin care sa platiti mai putini bani statului. Secrete dezvaluite de specialisti

    • Intr-o tara in care legile sunt permanent modificate, sa fiti la curent cu noutatile si sa intelegeti toate aspectele fiscal-contabile importante este extrem de dificil. Totusi, trebuie sa va asigurati mereu ca actionati conform legii. Motivele sunt evidente: pentru ca sunteti un profesionist, dar si pentru ca ANAF-ul nu iarta pe nimeni.  Cu siguranta va intrebati care este cea mai buna modalitate de a fi informat si de a aplica legea in mod corect. Aceasta est...» citeste mai departe aici

  • Corectarea erorilor din situatiile financiare anuale si raportarile contabile anuale

    • Regasiti mai jos un material publicat recent de ANAF privind corectarea erorilor din situatiile financiare anuale si raportarile contabile anuale depuse de operatorii economici si persoanele juridice fara scop patrimonial de catre entitatile aflate in aria de reglementare contabila a Ministerului Finantelor Publice. A. Erorile care pot fi corectate sunt cele determinate de completarea eronata a urmatoarelor informatii: 1. denumirile entitatilor raportoare;...» citeste mai departe aici

  • Angajamentul de plata (Cod 14-8-2/a). Model 2017

    •   Regasiti mai jos un model de angajament de plata, din categoria documentelor editabile, alaturi de cateva informatii pe care speram sa le considerati utile. Puteti descarca formularul la finalul articolului.  Angajamentul de plata serveste ca: - titlu executoriu pentru recuperarea pagubelor; - titlu executoriu pentru executarea silita, in caz de nerespectare a angajamentului; - angajament de plata a unei sume ce reprezinta o paguba adusa en...» citeste mai departe aici

  • ANAF: Tabel comparativ Impozitul pe profit, dupa modificarile aduse de Legea 177/2017

    • Redam mai jos un tabel comparativ pentru TITLUL II - IMPOZITUL PE PROFIT, ca urmare a modificarilor aduse de Legea numarul 177/2017.  Forma Codului fiscal 227/2015, cu modificarile si completarile ulterioare TITLUL II - IMPOZITUL PE PROFIT  Articolul 13 "Contribuabili" alineatul (2):  Nu intra sub incidenta prezentului titlu urmatoarele persoane juridice romane: .................................................» citeste mai departe aici

  • Calculul si plata impozitului pe profit cand anul fiscal e diferit de anul calendaristic

    • Descoperiti mai jos prevederile actuale privind calculul si plata impozitului pe profit in cazul optiunii pentru un an fiscal diferit de anul calendaristic, conform art. 16 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare Regula: Anul fiscal este anul calendaristic. [articolul 16 alineatul (1) din Codul fiscal] Exceptie: Contribuabilii care au optat, in conformitate cu legislatia contabila*, pentru un exercitiu...» citeste mai departe aici

  • Servicii de administrare imobil. Cum faceti monografia contabila pentru fondul de rulment?

    • In analiza de mai jos, va propunem ca subiect o societate comerciala, dezvoltator imobiliar, care presteaza servicii de administrare a unui imobil. In plus, s-a decis constituirea unui fond de rulment si reparatii. Societatea a incasat, in contul bancar deschis in acest scop, sumele reprezentand participarea fiecarui locatar la acest fond de rulment si reparatii. Sumele au fost inregistrate in contul 462.  Vom vedea daca are societatea obligatia de a emite factura pentru aceste...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
Stiri si analize economice
SATI