Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Scoaterea din evidenta a creantelor. Cum va arata monografia contabila?

creanteprovizioaneinregistrari contabiledeductibilitatecheltuieliscoatere din evidenta

In analiza de mai jos, avem ca exemplu o firma care in anul N-1 a constituit provizion pentru clienti incerti in valoare de 1000 lei din care 30% deductib si fiscal si 70% nu sunt. In contabilitate s-a evidentiat astfel:


4118 = 411 1000 lei
6814 (deductibil) = 491 300 lei
6814 (nedeductibil) = 491 700 lei.

In anul N firma nu a reusit sa incaseze acesti clienti (fiind persoane fizice) astfel ca firma doreste sa prescrie aceste creante. Vom vedea care sunt inregistrarile corecte de efectuat in anul N pentru a evidentia trecerea pe cheltuiala nedeductibila a celor 70%. Vom vedea daca este corect ca in anul N sa se faca urmatoarele inregistrari:
491 = 7814 (impozabil) 300 lei
491 = 7814 (neimpozabil) 700 lei
654.1 = 4118 300 lei (deductibil)
654.2 = 4118 700 lei (nedeductibil).

Iata raspunsul specialistului:


In opinia mea tratamentul contabil si fiscal aplicat de dvs. este foarte corect.


 Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor

Vezi detalii

Proceduri contabile pentru societati comerciale
Proceduri contabile pentru societati comerciale

Vezi detalii

Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica

Vezi detalii



Presupun ca la stabilirea deductibilitatii cheltueililor cu ajustarile pentru depreciere ati tinut cont de prevederile art. referitor la provizioane (26 acum , 22 in Vechiul cod fiscal), alin. (1), litera c) si creantele indeplineau conditiile (neincasate de 270 de zile, negarantate, nedetinute asupra unei persoane neafiliate).
In acest caz ati inregistrat si apreciat deductibilitatea ajustarilor pentru deprecierea creantelor corect.

Presupunand ca anul 2016 este cel in care se incheie perioada de prescriptie pentru aceste creante se vor aplica prevederile art. 25, alin. (4), litera h :
“(4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
h) pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26 , precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare;”

Deci la scoaterea din evidenta a creantelor (fie ca se incheie termenul de prescriptie, fie ca decideti ca eforturile de a le incasa pot fi mai scumpe decat valoarea creantelor) se vor considera :
- Cheltuieli deductibile 300 de lei (partea acoperita de provizionul deductibil)
654.1 = 4118 300 lei

- Cheltuieli nedeductibile diferenta :
654.2 = 4118 700 de lei

- se vor anula ajustarile ramasa fara obiect, veniturile avand acelasi tratament fiscal ca si cheltuielile la constituire :
491 = 7814 300 lei impozabile
491 = 7814 700 lei neimpozabile.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 21 Decembrie 2016


Votati articolul "Scoaterea din evidenta a creantelor. Cum va arata monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Ce propuneri trebuie sa faca Comisia de inventariere

Intrebare: In OMFP 2861 /2009, la pct.42 - 43,
se spune ca o comisie de inventariere este obligata ca in Procesul verbal de inventariere,
sa faca propuneri
cu privire la cauzele plusurilor si ale lipsurilor constatate si persoanele vinovate,
precum si propuneri de masuri n legatura cu acestea.

Va rog foarte mult sa imi spuneti
comisia trebuie sa propuna masuri cum ar fi:
- sa ceara sa i se ia gestiunea salariatului ?
- sa ceara sanctiuni disciplinare in sensul
schimbarii locului de munca sau destituirea salariatului,
pentru cateva luni de zile ?
- sa spuna ce masuri sa fie luate impotriva salariatului ?
Adica, sa ceara imputarea pagubei, prin retinerea din salariul salariatului
sau trimiterea in judecata, sa sa se faca plangere penala pentru delapidare impotriva salariatului ?

Raspuns: Daca suma este de 140 milioane lei vechi, cand se cere imputarea sumei ? si cand se cere formularea...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 21 Decembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".