Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Scoaterea din evidenta a creantelor. Cum va arata monografia contabila?

creanteprovizioaneinregistrari contabiledeductibilitatecheltuieliscoatere din evidenta

In analiza de mai jos, avem ca exemplu o firma care in anul N-1 a constituit provizion pentru clienti incerti in valoare de 1000 lei din care 30% deductib si fiscal si 70% nu sunt. In contabilitate s-a evidentiat astfel:
4118 = 411 1000 lei
6814 (deductibil) = 491 300 lei
6814 (nedeductibil) = 491 700 lei.

In anul N firma nu a reusit sa incaseze acesti clienti (fiind persoane fizice) astfel ca firma doreste sa prescrie aceste creante. Vom vedea care sunt inregistrarile corecte de efectuat in anul N pentru a evidentia trecerea pe cheltuiala nedeductibila a celor 70%. Vom vedea daca este corect ca in anul N sa se faca urmatoarele inregistrari:
491 = 7814 (impozabil) 300 lei
491 = 7814 (neimpozabil) 700 lei
654.1 = 4118 300 lei (deductibil)
654.2 = 4118 700 lei (nedeductibil).

Iata raspunsul specialistului:


In opinia mea tratamentul contabil si fiscal aplicat de dvs. este foarte corect.


Manualul mijloacelor fixe 2018
Manualul mijloacelor fixe 2018

Vezi detalii

Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii

Corespondenta detaliata a conturilor
Corespondenta detaliata a conturilor

Vezi detalii



Presupun ca la stabilirea deductibilitatii cheltueililor cu ajustarile pentru depreciere ati tinut cont de prevederile art. referitor la provizioane (26 acum , 22 in Vechiul cod fiscal), alin. (1), litera c) si creantele indeplineau conditiile (neincasate de 270 de zile, negarantate, nedetinute asupra unei persoane neafiliate).
In acest caz ati inregistrat si apreciat deductibilitatea ajustarilor pentru deprecierea creantelor corect.

Presupunand ca anul 2016 este cel in care se incheie perioada de prescriptie pentru aceste creante se vor aplica prevederile art. 25, alin. (4), litera h :
“(4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
h) pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26 , precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare;”

Deci la scoaterea din evidenta a creantelor (fie ca se incheie termenul de prescriptie, fie ca decideti ca eforturile de a le incasa pot fi mai scumpe decat valoarea creantelor) se vor considera :
- Cheltuieli deductibile 300 de lei (partea acoperita de provizionul deductibil)
654.1 = 4118 300 lei

- Cheltuieli nedeductibile diferenta :
654.2 = 4118 700 de lei

- se vor anula ajustarile ramasa fara obiect, veniturile avand acelasi tratament fiscal ca si cheltuielile la constituire :
491 = 7814 300 lei impozabile
491 = 7814 700 lei neimpozabile.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
creanteprovizioaneinregistrari contabiledeductibilitatecheltuieliscoatere din evidenta

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 21 Decembrie 2016


Votati articolul "Scoaterea din evidenta a creantelor. Cum va arata monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Eroare la validarea D100 pe 07.2017 impozit specific

Intrebare: Buna ziua, sunt o firma care de la 01.08.2017 va trece la impozitul pe venitul micro, de la 01.01.2017 pana la 31.07 fiind platitoare de impozit specific. Am depus pana in 25.07.2017, D100 pe luna 06 cu impozitul specific aferent semestrului I 2017. Am depus apoi, conform noului comunicat, D710 de anulare a D100 pe luna 06. Si am depus apoi, o noua D100 cu impozitul specific aferent perioadei 01.01.-31.07.2017 pe luna 07. Si imi da mesaj de eroare : ``E: obligatie (1) [cod_oblig=130 scadenta=25.08.2017];eroare regula: R13a: cod obligatie (130) necesita raportare semestriala si luna (07) trebuie sa fie 6 sau 12``. unde am gresit ? Multumesc.

Raspuns: Daca, conform noilor reglementari, zice ca se anuleaza D100 depusa pe 06, pentru a se raporta...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 21 Decembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 5 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X