Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Scoaterea din evidenta a creantelor. Cum va arata monografia contabila?

creanteprovizioaneinregistrari contabiledeductibilitatecheltuieliscoatere din evidenta

In analiza de mai jos, avem ca exemplu o firma care in anul N-1 a constituit provizion pentru clienti incerti in valoare de 1000 lei din care 30% deductib si fiscal si 70% nu sunt. In contabilitate s-a evidentiat astfel:


4118 = 411 1000 lei
6814 (deductibil) = 491 300 lei
6814 (nedeductibil) = 491 700 lei.

In anul N firma nu a reusit sa incaseze acesti clienti (fiind persoane fizice) astfel ca firma doreste sa prescrie aceste creante. Vom vedea care sunt inregistrarile corecte de efectuat in anul N pentru a evidentia trecerea pe cheltuiala nedeductibila a celor 70%. Vom vedea daca este corect ca in anul N sa se faca urmatoarele inregistrari:
491 = 7814 (impozabil) 300 lei
491 = 7814 (neimpozabil) 700 lei
654.1 = 4118 300 lei (deductibil)
654.2 = 4118 700 lei (nedeductibil).

Iata raspunsul specialistului:


In opinia mea tratamentul contabil si fiscal aplicat de dvs. este foarte corect.


Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii
Imprumuturi, dobanzi si decontari cu asociatii

Vezi detalii

Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG

Vezi detalii

Protectia datelor cu caracter personal
Protectia datelor cu caracter personal

Vezi detalii



Presupun ca la stabilirea deductibilitatii cheltueililor cu ajustarile pentru depreciere ati tinut cont de prevederile art. referitor la provizioane (26 acum , 22 in Vechiul cod fiscal), alin. (1), litera c) si creantele indeplineau conditiile (neincasate de 270 de zile, negarantate, nedetinute asupra unei persoane neafiliate).
In acest caz ati inregistrat si apreciat deductibilitatea ajustarilor pentru deprecierea creantelor corect.

Presupunand ca anul 2016 este cel in care se incheie perioada de prescriptie pentru aceste creante se vor aplica prevederile art. 25, alin. (4), litera h :
“(4) Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
h) pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26 , precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;
6. au fost incheiate contracte de asigurare;”

Deci la scoaterea din evidenta a creantelor (fie ca se incheie termenul de prescriptie, fie ca decideti ca eforturile de a le incasa pot fi mai scumpe decat valoarea creantelor) se vor considera :
- Cheltuieli deductibile 300 de lei (partea acoperita de provizionul deductibil)
654.1 = 4118 300 lei

- Cheltuieli nedeductibile diferenta :
654.2 = 4118 700 de lei

- se vor anula ajustarile ramasa fara obiect, veniturile avand acelasi tratament fiscal ca si cheltuielile la constituire :
491 = 7814 300 lei impozabile
491 = 7814 700 lei neimpozabile.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 21 Decembrie 2016


Votati articolul "Scoaterea din evidenta a creantelor. Cum va arata monografia contabila?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Prorata - venituri luate in calcul

Intrebare: buna ziua, va rog lamuriti-ma intr-o problema privind prorata
venituri firma:
cont 707 (cu tva)
cont 704(fara tva),
cont 758.1(vanzare masina, cu tva),
cont 758.2 (venituri din despagubiri -dauna autoturism- fara tva),
cont 758.3 (cu tva- reprezinta factura pentru compensarea unor investii efectuate de firma noastra la un spatiu inchiriat si care se compenseaza cu chiria lunara; a mai ramas 1 an de compensare)
Intrebarea este care venituri din acestea se iau in calcul la prorata?
la numarator 707+758.1+758.3 ?
la numitor toate veniturile enumerate?


Raspuns: Prorata pentru TVA se calculeaza numai in cazul in care o societate inregistreaza operatiuni mixte....... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 21 Decembrie 2016 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 1 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X