Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Consilier Noul Cod Fiscal 2017

Deducere TVA de pe facturi primite cu intarziere. Cum procedam cu Declaratia 394?

deducere TVAdeclaratia 394codul fiscalfacturi cu intarziered 394

In analiza urmatoare, avem cazul unei firme care, tinand cont de ultimele prevederi legale potrivit carora nu se mai face rectificativa la declaratia 394, inregistreaza totusi facturile omise in luna in care ii sunt aduse. Stabilim astfel daca pentru aceste facturi care nu apartin perioadei fiscale pentru care se face declaratia se considera TVA deductibil sau nu.

Nu se mai face rectificativa la 394 in sensul ca nu se pot adauga facturi noi, nedeclarate in declaratia initiala. Dar daca ati declarat o denumire sau o suma gresita de exemlu puteti depune rectificativa pentru colectarea acestor elemente deja declarate.

Facturile primite cu intarziere se vor declara in D394 aferenta lunii in care le primiti.

In decontul de TVA se vor trece la randul de regularizari.

Momentul declararii lor in 394 nu afecteaza in niciun fel deductibilitatea TVA din aceste facturi.
Art. 299 - "Conditii de exercitare a dreptului de deducere" din Codul fiscal
prevede:

"(1) Pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:

a) pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile art. 319, precum si dovada platii in cazul achizitiilor efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii de la persoane impozabile in perioada in care aplica sistemul TVA la incasare;"

Normele metodologice de aplicare a acestui articol explica:

"69. (1) Persoana impozabila poate deduce taxa aferenta achizitiilor daca sunt indeplinite conditiile de fond prevazute la pct. 67 alin. (1), precum si formalitatile prevazute la art. 299 din Codul fiscal.


Contabilitatea stocurilor. Ghid practic
Contabilitatea stocurilor. Ghid practic

Vezi detalii

Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda
Controalele fiscului. Inspectia fiscala si controlul antifrauda

Vezi detalii

 Legea prevenirii: 105 secrete legale care te scapa de control
Legea prevenirii: 105 secrete legale care te scapa de control

Vezi detalii


(2) Justificarea deducerii taxei se face numai pe baza exemplarului original al documentelor prevazute la art. 299 alin. (1) din Codul fiscal. In cazul facturilor, acestea trebuie sa contina cel putin informatiile prevazute la art. 319 alin. (20) din Codul fiscal si dovada platii, in cazul achizitiilor prevazute la art. 297 alin. (3) din Codul fiscal efectuate de catre persoanele impozabile care aplica sistemul TVA la incasare, respectiv de catre persoanele impozabile care achizitioneaza bunuri/servicii prevazute la art. 297 alin. (2) din Codul fiscal de la persoane impozabile care au aplicat sistemul TVA la incasare."

Normele metodologice si art. 299 reglementeaza deducerea TVA de pe facturi in toate cazurile posibile, dar la niciunul din puncte nu exista nicio conditie referitoare la declararea in 394.

Veti deduce deci TVA de pe facturile primite cu intarziere daca sunt respectate criteriile expuse mai sus (detineti factura in original si, dupa caz, dovada platii).


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Anca Ivanov - Expert contabil

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 09 Ianuarie 2017


Votati articolul "Deducere TVA de pe facturi primite cu intarziere. Cum procedam cu Declaratia 394?":
Rating:

Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Dividende distribuite catre nerezidenti pensionari italieni

Intrebare: In cazul administratorului, nerezident, pensionar in Italia, trebuie sa aduca formularul A1, ptr repartizarea dividendelor, ptr a nu mai plati cass de 5,5%, sau este suficienta decizia de pensionare si cardul european de sanatate?

Anul acesta, sunt scutiti de la plata cass ptr dividende, pensionarii, dar in cazul lui, nu stiu cum se aplica, fiind nerezident.

Precizez ca el nu are remuneratie de administrator si nu a fost nevoit sa-si scoata formularul A1. Petrece mai putin de 183 zile in tara si nu si-a obtinut rezidenta in Romania.

In cazul acesta, credeti ca trebuie sa aduca certificatul de rezidenta fiscala, pentru distribuirea dividendelor, atata timp cat se supune legislatiei romane de distribuire a dividendelor( imp 5%] si nu a Conventiei pentru evitarea dublei impuneri, incheiate intre Italia si Romania, in care impozitul pe dividende, e tot 5%?

Raspuns: Daca administratorul nu este angajat si nu are rezidenta in Romania trebuie sa faca dovada...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 09 Ianuarie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 1 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".