Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2017 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84"

email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit
"Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Documente utile pentru Asociatiile de Proprietari

Conturile 408 si 418. Solduri la data bilantului. Cum se cuprind in bilant?

solduri bilantinregistrari contabilesold debitorcontul 408

In cazul de mai jos, societatea are la sfarsitul anului sold debitor pentru contul 408 si sold creditor pentru contul 418. Soldul debitor al contului 408 reprezinta diferente la receptie marfa, iar facturile de corectie au fost primite in luna ianuarie. Soldul creditor al contului 418 reprezinta discounturi acordate clientilor in baza unor conditii contractuale, dar care sunt facturate de client in numele furnizorului prin asa numita "procedura self-billing". Facturile sunt primite in primele luni ale anului urmator. Stabilim daca sunt corecte aceste solduri si daca in bilant se cuprind la datorii (contul 408) si respectiv, creante (contul 418).

Conform reglementarilor contabile soldul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite" reprezinta sumele datorate furnizorilor pentru care nu s-au primit facturile, fiind astfel un sold creditor. De aceea, este eronat ca acest cont sa prezinte sold debitor intrucat la momentul debitarii contului pe masura primirii facturilor (408 = 401) trebuiau regularizate si eventualele diferente de pret fata de preturile initiale de la momentul receptiei marfurilor (371 = 408). Asa, soldul debitor al contului 408 nu mai reflecta o datorie a societatii fata de furnizor pentru marfuri primite, dar nefacturate, ci o creanta "imperfecta" a societatii fata de furnizorul sau provenind din facturarea la preturi mai mari decat cele avute in vedere la receptie.

In mod similar, nici contul 418 "Clienti - facturi de intocmit" n-ar trebui sa aiba sold creditor intrucat soldul debitor reprezinta valoarea bunurilor livrate pentru care nu s-au intocmit facturile. In mod normal, societatea ar trebui sa emita facturi (4111 = 418) la nivelul pretului de vanzare avut in vedere la momentul livrarii marfurilor (418 = 707), iar discounturile acordate clientilor si reflectate in facturi prin procedura "self-billing" sa fie inregistrate in creditul contului 4111 la momentul primirii facturilor de la clienti. Soldul creditor al contului 418 n-ar mai reflecta o creanta a societatii fata de clientii sai pentru marfurile livrate si nefacturate, ci o "datorie" pentru reduceri comerciale nefacturate clientilor.

Ca atare, in bilant soldul debitor al contului 408 nu poate aparea la datorii, dupa cum nici soldul creditor al contului 418 nu poate aparea la creante, motiv pentru care este indicat a se face corectiile necesare prin intermediul conturilor de baza 401 si 4111, astfel incat soldul acestor conturi sa reflecte numai ce s-a achizitionat/livrat si nu s-a primit factura/nu s-a facturat.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist


PFA: Taxe, Impozite si Deduceri: conform Codului fiscal 2017
PFA: Taxe, Impozite si Deduceri: conform Codului fiscal 2017

Vezi detalii

 Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor
Executarea silita. Ghid de aparare impotriva abuzurilor

Vezi detalii

 Achizitii. Ghid fiscal-contabil
Achizitii. Ghid fiscal-contabil

Vezi detalii


Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 01 Februarie 2017


Votati articolul "Conturile 408 si 418. Solduri la data bilantului. Cum se cuprind in bilant?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Declaratie rectificativa - D112

Intrebare: Buna ziua!

Va rog sa imi spuneti cum ar trebui procedat in urmatoarea speta:
O asociatie de proprietari a incheiat conventie civila de prestari servicii pentru functia de administrator, considerand activitatea administratorului drept munca independenta. In conventie nu este precizat un program fix de lucru, nici un numar de ore/luna, iar la capitolul cheltuieli decontate este trasa o liniuta. Pentru perioada ianuarie-iunie inclusiv a anului 2012, asociatia a retinut la sursa, declarat si platit somaj, CAS 10,5% si 16% impozit pe venit, adica 16% x (venitul brut -CAS retinut - somaj retinut). Din luna august (pentru luna iulie) 2012 si pana in prezent asociatia retine la sursa, declara si plateste 5,5% CASS si 16% impozit pe venit, adica 16% x (venitul brut - CASS retinut). Mentionez ca administratorul este angajat cu norma intreaga la o alta institutie de stat. Avand in vedere modificarile aferente lunii iulie, la completarea D112 pentru luna iulie s-a operat retinerea de CASS si s-a renuntat la retinerea CAS, insa importand datele din luna anterioara, respectiv luna iunie, impozitul pe venit a ramas in luna iulie cu aceeasi valoare ca si in luna iunie. S-a retinut si declarat deci cu aproximatie cu 5 lei mai putin decat trebuia la impozitul pe venitul aferent lunii iulie. Toate declaratiile ulterioare pana la sfarsitul anului au fost completate prin preluarea informatiilor din luna anterioara, deci la toate s-a gresit valoarea impozitului pe venit cu aproximativ 5 lei in minus.
Daca asociatia depune declaratie rectificativa pentru fiecare luna din iulie pana in decembrie, corectand valoarea impozitului pe venit si platind diferenta de 5lei/luna x6 luni, asociatia va avea de platit si penalizari, dobanzi sau amenda? Care este cuantumul acestora?

Administratorul asociatiei de proprietari a propus sa restituie o suma de bani astfel incat valoarea impozitului pe venit sa fie corecta, iar asociatia sa depuna declaratii rectificative modificand doar venitul brut astfel incat sa fie corelat cu impozitul pe venit declarat si platit. In acesta situatie CASS-ul care s-a platit ar fi mai mare decat trebuia, dar credem ca este mai bine decat sa il micsoram si sa cerem banii inapoi de la stat.

Care solutie credeti ca este cea mai potrivita? Exista o alta solutie?

Multumesc anticipat pentru raspuns.

Raspuns: Pentru declaratiile rectificative nu se plateste amenda, dar avand in vedere prevederile art. 120...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 01 Februarie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 1 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Modificarea Codului Fiscal prin OUG 84".
X