Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Determinare impozit profit in trimestrul IV 2016. Cum procedam?

impozit pe profitdeclaratia 101cheltuieli nedeductibileprofit contabildeterminare impozit pe profit

In analiza de mai jos, o societate platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV 2016 prezinta urmatoarele date:
- profit contabil brut trimestrul IV 2016 = 79.000 lei
- cheluieli nededeductible fiscal trimestrul IV 2016 = 6.000 lei
- investitii in echiapmente in trimestrul IV 2016 = 185.000 lei
- pierdere fiscala 2015 = - 64.000 lei

Vom vedea care este valoarea impozitului pe profit aferent trimestrului IV 2016 care trebuie platit.


Pentru determinarea rezultatului fiscal (calculul profitului impozabil) pentru trim. IV se au in vedere prevederile generale ale Titlului II (art. 19 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare) conform carora din baza impozabila stabilita ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Profitul impozabil pentru trim. IV se calculeaza numai atunci cand se aplica facilitatea privind neimpunerea profitului reinvestit, caz in care nu se foloseste nici formularul 101 deoarece nu se stabileste pe cumulat.

Avand in vedere strict informatiile prezentate de dumneavoastra si fara a avea posibilitatea recalcularii acestora pentru perioadele anterioare din exercitiu, determinarea impozitului pe profit pentru trim. IV se efectueaza avand in vedere urmatoarele prevederi legale:

- profitul brut contabil utilizat este cumulat de la inceputul anului pana in trimestrul punerii in functiune (art. 22, alin. (2),
- scutirea de impozit se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva si nu pe cumulat (art. 22, alin. (2),


Preturile de transfer. Dosarul perfect legal!
Preturile de transfer. Dosarul perfect legal!

Vezi detalii

Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!
Asociatiile de proprietari. Contabilitate, fiscalitate si contributii!

Vezi detalii

Manual de Politici Contabile 2018
Manual de Politici Contabile 2018

Vezi detalii



- in cazul in care se efectueaza investitii in trimestrele anterioare, din profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului se scade suma profitului brut utilizat anterior pentru care s-a aplicat facilitatea (art. 22, alin. (3),
- profitul impozabil se calculeaza trimestrial, pe cumulat de la inceputul anului, din care se scad sumele stabilite pentru trimestrele anterioare (art. 19, alin. (2),
- pierderea fiscala declarata prin formularul 101 privind impozitul pe profit anual (2015) se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit (art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare).

Pe baza informatiilor prezentate calculul se efectueaza astfel:
- profit contabil brut inregistrat pentru intreg anul mai putin cel utilizat pentru investitii anterioare = 79.000 lei
- cheltuieli nedeductibile fiscal = 6.000 lei,
- profit impozabil = 85.000 lei,
- pierdere fiscala de recuperat in trim. IV = 64.000 lei,
- impozit pe profit trim. IV = (85.000 – 64.000) x 16% = 3.360 lei,
- investitie pusa in functiune trim. IV = 185.000 lei,
- impozit aferent investitiei = 29.600 lei,
- impozit aferent profitului contabil care acopera investitia = 12.640 lei,
- impozit pe profit de plata datorat trim. IV = 0



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
impozit pe profitdeclaratia 101cheltuieli nedeductibileprofit contabildeterminare impozit pe profit

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 21 Februarie 2017


Votati articolul "Determinare impozit profit in trimestrul IV 2016. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Calcul profit net PFA

Intrebare: Buna ziua,
O PFA are un stoc marfa la 31 decembrie 2011 in valoare de 5000 lei, facturi achitate integral furnizori in valoare de 5500 lei in cursul anului 2012, iar stocul la 31.12.2012 este 20000 lei. Ma puteti indruma cum ar trebui sa calculez profitul corect, luand in calcul aceste date. Multumesc.

Raspuns: Buna ziua, Conform Codului Fiscal, ART. 49 Stabilirea venitului net anual din activitati...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 21 Februarie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 5 + 5 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile