Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Determinare impozit profit in trimestrul IV 2016. Cum procedam?

impozit pe profitdeclaratia 101cheltuieli nedeductibileprofit contabildeterminare impozit pe profit

In analiza de mai jos, o societate platitoare de impozit pe profit incepand cu trimestrul IV 2016 prezinta urmatoarele date:


- profit contabil brut trimestrul IV 2016 = 79.000 lei
- cheluieli nededeductible fiscal trimestrul IV 2016 = 6.000 lei
- investitii in echiapmente in trimestrul IV 2016 = 185.000 lei
- pierdere fiscala 2015 = - 64.000 lei

Vom vedea care este valoarea impozitului pe profit aferent trimestrului IV 2016 care trebuie platit.


Pentru determinarea rezultatului fiscal (calculul profitului impozabil) pentru trim. IV se au in vedere prevederile generale ale Titlului II (art. 19 alin. (1) din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare) conform carora din baza impozabila stabilita ca diferenta intre veniturile si cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile nedeductibile. Profitul impozabil pentru trim. IV se calculeaza numai atunci cand se aplica facilitatea privind neimpunerea profitului reinvestit, caz in care nu se foloseste nici formularul 101 deoarece nu se stabileste pe cumulat.

Avand in vedere strict informatiile prezentate de dumneavoastra si fara a avea posibilitatea recalcularii acestora pentru perioadele anterioare din exercitiu, determinarea impozitului pe profit pentru trim. IV se efectueaza avand in vedere urmatoarele prevederi legale:

- profitul brut contabil utilizat este cumulat de la inceputul anului pana in trimestrul punerii in functiune (art. 22, alin. (2),
- scutirea de impozit se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva si nu pe cumulat (art. 22, alin. (2),


50 de umbre ale fiscalitatii
50 de umbre ale fiscalitatii

Vezi detalii

Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG

Vezi detalii

Promotii si politici de discount
Promotii si politici de discount

Vezi detalii



- in cazul in care se efectueaza investitii in trimestrele anterioare, din profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului se scade suma profitului brut utilizat anterior pentru care s-a aplicat facilitatea (art. 22, alin. (3),
- profitul impozabil se calculeaza trimestrial, pe cumulat de la inceputul anului, din care se scad sumele stabilite pentru trimestrele anterioare (art. 19, alin. (2),
- pierderea fiscala declarata prin formularul 101 privind impozitul pe profit anual (2015) se recupereaza din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 7 ani consecutivi, la fiecare termen de plata a impozitului pe profit (art. 31 din Legea nr. 227/2015, cu modificarile ulterioare).

Pe baza informatiilor prezentate calculul se efectueaza astfel:
- profit contabil brut inregistrat pentru intreg anul mai putin cel utilizat pentru investitii anterioare = 79.000 lei
- cheltuieli nedeductibile fiscal = 6.000 lei,
- profit impozabil = 85.000 lei,
- pierdere fiscala de recuperat in trim. IV = 64.000 lei,
- impozit pe profit trim. IV = (85.000 – 64.000) x 16% = 3.360 lei,
- investitie pusa in functiune trim. IV = 185.000 lei,
- impozit aferent investitiei = 29.600 lei,
- impozit aferent profitului contabil care acopera investitia = 12.640 lei,
- impozit pe profit de plata datorat trim. IV = 0



Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Elena Ionescu - Expert contabil si auditor

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 21 Februarie 2017


Votati articolul "Determinare impozit profit in trimestrul IV 2016. Cum procedam?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 3 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Teren livada persoana fizica cedat intreprindere individuala

Intrebare: buna ziua ,am cumparat o livada pe persoana fizica pot sa fac comodat pe ea si sa lucrez pe intreprindere individuala va rog frumos sa-mi spuneti daca se poate din punct de vedere fiscal

Raspuns: In opinia mea trebuie sa incheiati un contract de arenda pentru livada.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 21 Februarie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 4 + 1 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Impozitele valabile in 2018: dividende, dobanzi, chirii

    • Incepand cu 2018 discutam despre noile forme de impozitare, influentate semnificativ de schimbarile de ultima ora din domeniul fiscal din acest an.  Odata cu OUG 79/2017 au fost aduse unele dintre cele mai mari modificari din acest an, schimbari care intra in vigoare de la 1 ianuarie 2018.  Vorbim, in primul rand, de transferul contributiilor sociale de la angajator la angajat, schimbare care a pus pe jar toti angajatorii din Romania, obligati totodata si...» citeste mai departe aici

  • Formularul 108. Cine are obligatia depunerii? Analiza zilei

    • Prin OANAF 3391/2017 publicat in MOF 966 din 06.12.2017 a fost aprobat modelul si continutului formularului 108 "Declaratie privind impozitul pe reprezentanta".  Declaratia se va depune incepand cu 1 ianuarie 2018 pentru declararea obligatiilor fiscale aferente anului 2018. Declaratia privind impozitul pe reprezentanta se completeaza si se depune de catre reprezentanta unei/unor persoane juridice straine, autorizata sa functioneze in Romania, potrivit legii. ...» citeste mai departe aici

  • Modificari aduse Legii 95/2006. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

    • Legea 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii a fost recent modificata prin OUG 86/2017 publicata in MOf nr. 974 din 07/12/2017. Printre altele, modificarile vizeaza corelarea prevederilor Legii 95/2006 cu schimbarile aduse Codului fiscal de la 01 ianuarie 2018 privind contributiile de asigurari sociale de sanatate, precum si corelarea/completarea prevederilor privind documentele prin care se atesta calitatea de asigurat.  Astfel, incepand ...» citeste mai departe aici

  • Tichete cadou acordate cu ocazia Craciunului. Ce conditii trebuie sa respecte firma?

    • Prin cele de mai jos, va prezentam conditiile pe care trebuie sa le respecte societatile care acorda tichete cadou in perioada sarbatorilor de iarna. Astfel, o societate doreste sa acorde tichete cadou in valoare de 300 lei pentru toti salariatii indiferent daca au copii in intretinere sau nu au. Pentru copii minori ai salariatilor se acorda cadouri in valoare de 100 lei. Tinand seama de art. 76 alin. (4) lit a si art. 142 lit. b) din Codul fiscal, vom vedea daca este corect sa se impoziteze ...» citeste mai departe aici

  • Inventarierea anuala. Care este regimul fiscal al bunurilor degradate?

    • Persoanele juridice prevazute la art. 1 din Legea contabilitatii nr. 82/1991 au obligatia de a efectua inventarierea patrimoniului cel putin o data in cursul exercitiului financiar pe parcursul functionarii. Inventarierea anuala a elementelor de natura activelor, datoriilor si capitalurilor proprii se face, de regula, cu ocazia incheierii exercitiului financiar. Bunurile pot fi inventariate si inaintea datei de incheiere a exercitiului financiar, cu conditia as...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X