Acest site foloseste cookie-uri. Apasati butonul alaturat pentru o navigare cat mai usoara.
Daca folositi acest site, sunteti de acord cu utilizarea cookie-urilor.
X Acest site foloseste Cookies.
Continuarea navigarii implica acceptarea lor. Detalii aici

Adauga mai jos adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit

email
PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
 Cartea Verde a Contabilitatii 2017

Optiune privind plata defalcata a TVA. Cum procedati la plata obligatiilor catre furnizorii care nu au optat?

split tvaOG 23/2017plata defalcata tvafurnizorifactura

In cele de mai jos, va oferim din nou informatii utile privind plata defalcata TVA. Astfel, avem ca exemplu o societate de prestari servicii care doreste sa implementeze sistemul split TVA incepand cu data de 01.10.2017.

Avand in vedere ca pana la inceputul anului viitor acesta este optional, firma va avea si furnizori neinregistrati in acest sistem. Vom vedea daca societatea poate sa achite din contul special de TVA al entitatii (cel in care colecteaza TVA de la clienti) contravaloarea TVA aferent furnizorului tot in contul lui curent unde firma ii va vira si contravaloarea bazei facturii emise.

De asemenea, stabilim daca exista vreo interdictie privind tranzactiile efectuate din contul special de TVA, nu din punct de vedere al destinatiei sumelor tranzactionate, ci din punct de vedere operational.

Iata raspunsul specialistului:

Conform art. 22 alin. (4) din OG 23/2017, in perioada 1 octombrie-31 decembrie 2017, in cazul persoanelor care au optat pentru plata defalcata, contul de TVA se poate debita cu TVA achitata in alt cont decat contul de TVA al furnizorului/prestatorului, daca acesta nu a optat pentru aplicarea mecanismului privind plata defalcata a TVA.

Drept urmare, daca furnizorul nu a optat pentru plata defalcata (si nu are cont distinct de tva) puteti achita integral sumele in contul sau curent (vechi).

Suma reprezentand TVA din facturile furnizorilor care nu au optat pentru split TVA se poate plati din contul dumneavoastra de TVA, chiar daca furnizorul nu are inca un cont de TVA intrucat nu a optat pentru sistemul de plata defalcata incepand cu 1 octombrie 2017.

In concluzie TVA din facturile furnizorilor care nu au optat pentru split tva incepand cu 01.10.2017 se poate plati atat din contul curent (normal) al beneficiarilor care au optat pentru split TVA incepand cu 01.10.2017 cat si din contul de TVA deschis in trezorerie sau banca.


Ghid practic de Management financiar
Ghid practic de Management financiar

Vezi detalii

Optimizarea fiscala. Solutii si avantaje pentru intreprinzatori
Optimizarea fiscala. Solutii si avantaje pentru intreprinzatori

Vezi detalii

Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG
Manual de Inventariere. Societati Comerciale. PFA. ONG

Vezi detalii



Si intr-un caz si in celalalt plata atat a bazei impozabile cat si a TVA din facturi se va face in contul current (normal) al furnizorului, acesta neavand cont de TVA intrucat nu a optat pentru plata defalcata cu 01.10.2017.

Potrivit art 9 alin (1) din OG 23/2017 privind plata defalcate a TVA:

(1) Conturile de TVA se debiteaza cu:

a) TVA achitata in contul de TVA al furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;
b) TVA achitata la bugetul de stat;
c) sume transferate intr-un alt cont de TVA deschis de titularul contului;
d) sume rezultate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont de TVA;
e) sume rezultate ca urmare a unor corectii in urma unor erori materiale in procesul de plata, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont decat un cont de TVA;
f) sume rezultate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de impozitare a TVA conform art. 287 din Codul fiscal, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont de TVA;
g) sume rezultate ca urmare a corectarii facturilor sau ca urmare a ajustarii bazei de impozitare a TVA conform art. 287 din Codul fiscal, pentru care restituirea se efectueaza intr-un alt cont decat un cont de TVA;
h) sume transferate in contul curent al titularului deschis la aceeasi institutie de credit sau in contul de disponibil distinct deschis la aceeasi unitate a Trezoreriei Statului, dupa caz, in limita sumelor prevazute la art. 8 lit. d);
i) sume transferate in conturile de venituri bugetare/disponibilitati, in cazul institutiilor publice inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal;
j) sume transferate in contul curent, in cazul persoanelor care nu mai au obligatia de a avea un cont conform art. 2 alin. (1) si nu mai au obligatii de plata privind TVA;
k) sume reprezentand TVA achitat in numerar, cu exceptia celor retinute din incasarile in numerar, prevazute la art. 15 alin. (2), sau cu cardul din contul curent;
l) alte sume rezultate din operatiuni care dau dreptul la debitarea contului, stabilite prin ordin al presedintelui ANAF, cu acordul organului fiscal;
m) sume reprezentand TVA decontate intre membrii grupului fiscal unic;
n) comisioanele aferente contului de TVA percepute de institutia de credit.

(2) Sunt interzise debitarea conturilor de TVA in alte conditii decat cele prevazute la alin. (1), precum si retragerea de numerar".

Asadar, OG 23/2017 privind plata defalcate a TVA reglementeaza transferurile care se pot face din contul de TVA din punct de vedere al naturii sumelor incasate in acest cont care pot fi transferate, ci nu din punct de vedere al naturii conturilor care se crediteaza cu viramentele respective din conturile de TVA.


Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Ionut Jinga - consultant fiscal

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 13 Septembrie 2017


Votati articolul "Optiune privind plata defalcata a TVA. Cum procedati la plata obligatiilor catre furnizorii care nu au optat?":
Rating:

Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Achizitii de servicii intracomunitare

Intrebare: Firma romaneasca are contract de comision imobiliar cu o firma din Anglia , ne furnizeaza clienti ce inchiriaza de la noi spatii de birou contra unui comision. Firma din Anglia emite factura firmei romanesti de comision 10%, nu calculeaza TVA, dar imi comunica un cod valid de tva.
Este o achizitie intracomunitara, se trece in D 390 ?
In decontul de TVA cum o trec la achizitie de servicii intracomunitare , cu taxare inversa,adica la rd.7.1 si 20.1.
Va rog sa-mi spuneti daca e bine sa fac asa.Multumesc.

Raspuns: Multumesc ,mult.... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 13 Septembrie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 4 =
  Da, doresc să primesc informaţii despre produsele, serviciile, evenimentele etc. oferite de Rentrop & Straton. Termeni si conditii de utilizare a site-ului Nota de informare

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

  • Mutarea contributiilor: cum trebuie sa procedeze patronii care vor sa majoreze salariul brut al angajatilor. Amenzi ITM

    • Potrivit Ordonantei adoptate de Guvern, din 2018, contributiile angajatorului vor scadea la 2,25%, iar CAS platite de catre salariat vor urca la 35%, cu un impozit pe salariu de 10%. In prezent, din totalul salariului brut contributiile angajatorului reprezinta 22,75%, iar ale angajatului - 16,5%, cu un impozit pe salariu de 16%.   Mutarea contributiilor de la angajator la angajat a starnit multe discutii intense in ultima perioada, pentru ca niciuna dintre partile implicate nu...» citeste mai departe aici

  • Noi masuri introduse de la 1 ianuarie 2018 prin OUG 82/2017. Analiza zilei cu Irina Dumitrescu

    • In Monitorul Oficial nr. 902 din 16.11.2017 a fost publicata OUG nr. 82/2017 pentru modificarea si completarea unor acte normative. Modificarile introduse vizeaza: majorarea valorii punctului de pensie pentru pensionarii sistemului public de pensii si a indemnizatiei sociale pentru pensionari. Astfel, incepand cu data de 1 iulie 2018 valoarea punctului de pensie se majoreaza cu 10% si va fi de 1.100 lei. In perioada 1 iulie- 31 dec...» citeste mai departe aici

  • Sedinta Consiliului IFAC. Subiecte si noi alegeri

    • Liderii profesiei contabile globale s-au reunit la Bruxelles in perioada 15-16 noiembrie 2017 pentru a participa la sedinta Consiliului Federatiei Internationale a Contabililor si Atelierul Dezvoltarea unei profesii globale dinamice, transmite CECCAR. Discutiile din cadrul sedintei s-au axat atat pe probleme administrative, cat si pe subiecte de mare interes la momentul actual, cum ar fi viitorul auditului si eticii, viitorul monedei euro si implicatiile pentru economia globala, teh...» citeste mai departe aici

  • Castiguri din lichidarea unei societati. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?

    • In analiza de mai jos, avem ca subiect o microintreprindere care detine actiuni la o societate comerciala in procent mai mare de 25%. La lichidarea acesteia, ca urmare a inchiderii procedurii de faliment, primeste din distribuire o parte din valoarea acestor actiuni. Vom vedea care este tratamentul contabil si fiscal al valorii incasate si cum se evidentiaza scoaterea lor din evidenta contabila, precum si daca se distribuie aceste sume catre asociatul unic al societatii. Iata...» citeste mai departe aici

  • Bonurile fiscale castigatoare de duminica sunt cele din 27 octombrie 2017. Valoare bon: 654 lei

    • Bonurile fiscale emise in data de 27 octombrie 2017, cu o valoare de 654 de lei, au fost desemnate castigatoare la extragerea Loteriei bonurilor fiscale de duminica. La aceasta extragere au participat bonurile fiscale emise intre 1 si 31 octombrie 2017. Fondul de premiere este de 1 milion de lei, suma din care vor fi acordate cel mult 100 de premii. MFP informeaza ca selectia castigatorilor este realizata in doua etape. Duminica, 19 februarie, a fost organizata prima etapa...» citeste mai departe aici

MonitorulJuridic.ro - Cel mai bun serviciu de monitorizare a actelor publicate in Monitorul Oficial

Newsletter zilnic GRATUIT

PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

PLANUL DE CONTURI s-a modificat!
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"PLANUL DE CONTURI - toate modificarile aparute in 2017"


email
Da, vreau sa primesc newsletterul zilnic cu informatii si oferte contabile
X