Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
email
Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit 

"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"

Adauga adresa ta de e-mail pentru a primi Raportul Gratuit, oferit de Contabilul.ro.
Ghid Practic pentru contabili

Creanta neincasata si stingerea datoriei. Model monografie contabila

Creanta neincasata si stingerea datoriei. Model monografie contabila
creanta neincasatamonografie contabilaprovizion

Va propunem spre analiza, prin randurile urmatoare, cazul unei societati platitoare de TVA si impozit pe profit cu un client neincasat in suma de 17.000 lei (facturi din anul curent). Deoarece clientul si-a incetat activitatea economica, nefiind in insolventa sau in lichidare, avand doar probleme financiare, a propus furnizorului achitarea partiala a datoriei in suma de 8.000 lei, iar diferenta de 9.000 lei, care nu va mai fi incasata, sa fie stinsa la momentul achitarii astfel incat soldul sa devina zero. Vom vedea care cum facem monografia contabila si care sunt consecintele fiscale in aceasta situatie avand in vedere ca diferenta nu se va mai incasa, iar furnizorul este de acord cu clientul si doreste incheierea contractului si stingerea soldului.

Iata raspunsul specialistului:

La incasarea creantei se efectueaza urmatoarele inregistrari contabile:
5121=4111 suma incasata
6588=411 suma scutita in baza acordului intre parti

Conform art. 25 alin. (4) lit. h) din Codul fiscal nu sunt deductibile pierderile inregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor, pentru partea neacoperita de provizion, potrivit art. 26, precum si cele inregistrate in alte cazuri decat urmatoarele:
1. punerea in aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentinta judecatoreasca, in conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa pe baza hotararii judecatoresti;
3. debitorul a decedat si creanta nu poate fi recuperata de la mostenitori;
4. debitorul este dizolvat, in cazul societatii cu raspundere limitata cu asociat unic, sau lichidat, fara succesor;
5. debitorul inregistreaza dificultati financiare majore care ii afecteaza intreg patrimoniul;

Astfel, daca nu a fost constituit un provizion deductibil fiscal (30%) cheltuielile inregistrate la scoaterea creantei din evidenta sunt cheltuieli nedeductibile. Daca a fost constituit un astfel de provizion, cheltuiala este deductibila pentru partea acorperita de provizion si nedeductibila pentru diferenta neacoperita de provizion. Daca a fost constiuit un provizion deductibil fiscal, la scoaterea creantei din evidenta acesta se reia la venituri iar venitul din anularea provizionului dedus este venit impozabil.


Cartea Verde a Contabilitatii 2018
Cartea Verde a Contabilitatii 2018

Vezi detalii

Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili
Protectia Datelor cu Caracter Personal. Ghid pentru contabili

Vezi detalii

Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii



Taxa pe valoare adaugata colectata la vanzare nu se poate ajusta intrucat situatia nu se incadreaza la niciunul dintre cazurile de la art. art. 287 din Codul fiscal.

Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Dumitrescu - Economist

Citeste mai multe articole pe aceeasi tema:
creanta neincasatamonografie contabilaprovizion

Ti-a placut acest articol? Da Like, Printeaza sau trimite pe Email!

Data aparitiei: 15 Noiembrie 2017


Votati articolul "Creanta neincasata si stingerea datoriei. Model monografie contabila":
Rating:

Nota: 3.43 din 5 din 7 voturi


ClubContabilitate.ro - intrebarea zilei

Cum se face corectia la declaratia d394

Intrebare: Buna ziua,

Cum pot corecta o declaratie informativa 394, daca s-a gresit doar CUI, adica in loc de firma Y sa pus pe firma X?

Va multumesc!

Raspuns: Declaratia 394 nu are caseta pentru mentionare rectificativa, caz in care daca se constata existenta...... » citeste tot raspunsul aici

Alte articole publicate in data de 15 Noiembrie 2017 ARTICOLE SIMILARE

Opinia ta conteaza! Scrie-ne mai jos ce parere ai despre acest subiect dar si ce alte subiecte din domeniu te intereseaza si ai dori sa scriem despre ele!


Daca ai intrebari care necesita consultanta in contabilitate, le poti adresa pe www.PortalContabilitate.ro sau www.ClubContabilitate.ro. Va multumim!


X
user
user

Intrebare antispam: 2 + 3 =
  Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016

Adauga acest articol in site-ul tau

Subiectele saptamanii

Newsletter zilnic GRATUIT

Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate
Aboneaza-te la newsletterul Contabilul.ro si primesti gratuit Raportul special "Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate".
Stiri si analize economice
SATI

Atentie, Contabili!

Codul Fiscal 2018 - modificarile legii
Cititi «Raportul Special Gratuit» oferit de specialistii nostri

DESCARCA GRATUIT Raportul Special
"Codul Fiscal 2018 - 11 modificari majore analizate si explicate"


email
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016
X